Справа № 344/15593/18
Провадження № 1-кп/344/860/18
22 листопада 2018 року м. Івано-Франківськ
Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
секретаря с/з ОСОБА_2 ,
з участю:прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши під час підготовчого судового засідання кримінальне провадження з клопотанням прокурора Івано-Франківської області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Калуш Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, працюючого директором ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" з вищою освітою, одруженого, на утриманні троє неповнолітніх дітей, раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених розмірах.
Так, ОСОБА_4 , будучи з 01.10.2007 керівником ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" (код ЄДРПОУ 34078368), маючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, діючи умисно, всупереч вимог п.44.1, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 855 862 грн. податку на прибуток підприємства, що є значним розміром.
Очоливши ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина", ОСОБА_4 займався питаннями придбання фармацевтичних препаратів, лікарських засобів у виробників і оптових постачальників та їхньою подальшою реалізацією через мережу аптек та як керівник відповідав за достовірність і повноту бухгалтерського обліку та податкової звітності, а відтак правильність нарахування і сплати податкових зобов'язань.
Однак, перебуваючи на займаній посаді та будучи зацікавленим у результатах фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_4 вирішив мінімізувати сплату податку на прибуток підприємства, що згідно ст.9 Податкового кодексу України відноситься до загальнодержавних податків, шляхом безпідставного завищення вартості придбання товарів, реалізація та списання яких здійснювалося упродовж 2017-2018 років, та відображення таких завищених сум в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що давало б можливість зменшити об'єкт оподаткування з податку на прибуток.
Так, керівник ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" ОСОБА_4 , будучи достовірно обізнаним у результатах фінансово-господарської діяльності підприємства та володіючи інформацією про фактичні обсяги та ціни придбання товарів, реалізація яких здійснювалася через мережу аптек упродовж 2017-2018 років, включив до складу податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2017 рік та І квартал 2018 року неправомірно завищену суму собівартості реалізованих та списаних товарно-матеріальних цінностей, що вплинуло на визначення об'єкта оподаткування з податку на прибуток.
При цьому, ОСОБА_4 достовірно володів відомостями про фактично понесені упродовж 2017-2018 років витрати на придбання фармацевтичних препаратів та лікарських засобів, які надходили до ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" та зберігалася в офісному приміщенні останнього.
Маючи в розпорядженні документи щодо обсягів придбання фармацевтичних препаратів і лікарських засобів у виробників та оптових постачальників, будучи достовірно обізнаним у вартості таких придбаних товарів, ОСОБА_4 дав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 , якій не були відомі злочинні наміри керівника, включити до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства суму завищених показників придбання реалізованих та списаних товарно-матеріальних цінностей, всього в сумі 4 754 786 грн, у тому числі за 2017 рік в сумі 2 192 833 грн та за І квартал 2018 року в сумі 2 561 953 грн, що зменшило об'єкт оподаткування з податку на прибуток та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 855 862 грн. податку на прибуток підприємства.
З урахуванням вищевказаних завищених показників, ОСОБА_4 була підписана податкова звітність, а саме податкові декларації ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" з податку на прибуток за 2017 рік та І квартал 2018 року, а також "Звіт про фінансові результати" за період 2017-2018 років, які засобами електронного зв'язку подані до ДПІ в м. Івано-Франківську.
Неправомірність дій ОСОБА_4 стосовно заниження податку на прибуток установлено проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина", за результатами якої виявлено порушення вимог п.44.1, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України та донараховано податок на прибуток, який підлягав сплаті в бюджет за 2017-2018 роки в сумі 855 862 грн, що становить 1016 неоподатковуваних мінімуми доходів громадян та є значним розміром.
У судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 вину у скоєнні інкримінованого йому злочину визнав повністю, підтвердив обставини вчинення злочину відповідно до викладеного та просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.
Захисник ОСОБА_5 в судовому засіданні просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі, а також скасувати арешт, накладений на майно ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина".
Прокурор у судовому засіданні підтримав своє клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та просив суд задовольнити дане клопотання прокуратури Івано-Франківської області і звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій). Не заперечив щодо скасування арешту накладеного на майно ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина".
Суд вислухавши думку учасників судового провадження вважає, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підлягає задоволенню, ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження про його обвинувачення закрити з наступних підстав.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Судом встановлено, що 28.09.2018 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а до того ОСОБА_4 сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що підтверджується платіжними дорученнями №6107 та №6108 від 28.09.2018 року.
Таким чином, підозрюваний ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, а тому є всі законні підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття даного кримінального провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України. Перешкод для застосування до підозрюваного ОСОБА_4 ч.4 ст.212 КК України судом не встановлено.
Відповідно до ч.4 ст. 174 КПК України суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку закриття кримінального провадження судом.
На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 174, 286, 288, 314 КПК України, суд,-
Клопотання прокурора Івано-Франківської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 - задовольнити.
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, та закрити дане кримінальне провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Клопотання захисника про скасування арешту, накладеного на майно ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" - задовольнити.
Арешт, накладений на вилучене майно ПП "Фармацевтична Компанія "Здорова Родина" відповідно до ухвали колегії суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Івано-Франківської області від 13.07.2018 року - скасувати.
Скасувати арешт та повернути ОСОБА_7 системний блок «Vento» S.N.04X350011972 та системний блок «Gresso» S.N.2105-3.
Скасувати арешт та повернути ОСОБА_8 системний блок «Logic Power» S/N:1208-6 та системний блок «Vento A8 CHASSIS» S/N-MVN-13041301.
Скасувати арешт та повернути ОСОБА_6 мобільний телефон марки «Samsung» моделі SM-J510H/DS, S/N: НОМЕР_1 , ІМЕІ 1: НОМЕР_2 , ІМЕІ 2: НОМЕР_3 .
Скасувати арешт та повернути ОСОБА_9 системний блок «Vinga» S.N:1955/4 та системний блок « ІНФОРМАЦІЯ_2 » S.N.2105-4.
Скасувати арешт та повернути ОСОБА_10 системний блок «Logic Power» чорного кольору.
Скасувати арешт та повернути ОСОБА_11 системний блок «Logic Power» з міні принтером UNS-SP1.01 та системний блок «Logic Power».
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвалу може бути оскаржено шляхом подачі апеляційної скарги до Івано-Франківського апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1