Справа № 569/21305/18
15 листопада 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження за №32018180000000050, -
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що із матеріалів кримінального провадження вбачається, що гр. ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ) являючись службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для реального сектору економіки, створили вищевказані суб'єкти господарської діяльності від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб'єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару. При цьому, з метою документального відображення походження товару та отримання готівкових коштів зазначені особи використовують ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_9 ), які фактично здійснюють реалізацію будівельних матеріалів кінцевому споживачу за готівкові кошти, а в бухгалтерському та податкових обліках відображають для вищевказаних підприємств, в діях вказаних осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за що передбачена ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ) протягом 2016-2018 років проводило фінансово-господарські, інші операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_15 , у підтвердження чи спростування яких необхідно отримати належні відомості та їх документальні підтвердження.
Враховуючи, що ПП « ОСОБА_10 » проводило фінансово-господарські операції із СГД з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_15 , то у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у ПП « ОСОБА_10 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ПП « ОСОБА_10 » знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаєморозрахункам, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просив клопотання задовольнити.
До початку розгляду клопотання слідчим ОСОБА_3 подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує та просить задовольнити.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України з метою збереження документів клопотання розглядається у відсутності представника ПП " ОСОБА_10 ".
Згідно із нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000050 від 17.09.2018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_15 , ПП « ОСОБА_11 » код НОМЕР_20 , вчинене за пособництва ряду осіб, за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходиться в ПП " ОСОБА_10 " та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ), а саме :
- оригіналів документів щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_15 , в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаними СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості,
- належним чином завірених копій наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб ПП « ОСОБА_10 », документів які підтверджують їх службові обов'язки (розподіл обов'язків - посадові інструкції, інше) за період 2016-2018 років,
- належним чином завірених копій документів щодо походження товарів (робіт, послуг) реалізованих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_15 , згідно переліку необхідних документів відображеному вище.
У разі відсутності оригіналів документів зобов'язати службових осіб ПП « ОСОБА_10 » надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1