Справа № 755/14089/16-к
1-кс/755/6017/18
Ухвала
"31" жовтня 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32016100040000033 від 06 липня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,
31 жовтня 2018 року старший слідчий в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання йому тимчасового доступу до документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відведено земельну ділянку із кадастровим № 8000000000:82:414:0105, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , та на підставі яких товариству видавались витяги із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № Ю-27050/2009 та № Ю-23770/2008, в тому числі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року, матеріалів листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), а також усіх інших документів, які стосуються вирішення питань щодо виділення та користування земельною ділянкою з кадастровим № 8000000000:82:414:0105, та які знаходяться в кадастровій справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100040000033 від 06 липня 2016 року за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , діючи умисно з метою ухилення від сплати податку, розуміючи, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №8000000000:82:414:0105) датований 2009 роком є недійсним, з метою неправомірного заниження податкових зобов'язань по платі за землю (орендної плати) задля зменшення суми в розмірі 3 233 952, 02 грн., необхідних до сплати в бюджет, склала податкову декларацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік № 9008168604 у Голосіївському районі м. Києва відобразивши у графі 2.1.7 суму в розмірі 808 488 грн., чим порушила вимоги ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями). Після чого, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податку, перебуваючи за адресою знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі недійсних документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо суми сплати за землю (орендна плата), реалізуючи до кінця свій злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податку підприємством, підписала її шляхом накладення свого електронного цифрового підпису. В подальшому, ОСОБА_5 надала вищеописану декларацію для погодження директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , який будучи обізнаний про злочинний умисел ОСОБА_5 та недостовірність даних зазначених у декларації погодив її своїм електронним підписом, тим самим надавши податковим деклараціям обов'язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації зазначеній в декларації, яка не відповідала дійсності, в результаті чого умисно ухилилась від сплати податку по платі за землю (орендної плати) на загальну суму 3 233 952, 02 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено висновком експерта № 01/02-18 від 27.02.18.
Крім того, в ході розслідування встановлено, головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , діючи умисно, склала податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік в порушення вимог ст. 286 Податкового кодексу України, де неправомірно занизила податкові зобов'язання по платі за землю (орендної плати), шляхом використання недійного витягу нормативно грошової оцінки земельної ділянки, у графі 2.1.7 на суму 3 233 952, 02 грн. Після складання, вказана декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік, була погоджена електронним підписом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та подані в електронному вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_3 , чим внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які в частині не відповідали дійсності.
30.07.2018 ОСОБА_6 повідомлено про підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_7 повідомлено про зміну підозри та нову підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Під час досудового розслідування також встановлено, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим № 8000000000:82:414:0105 датований 2009 роком видався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ІНФОРМАЦІЯ_2 (наразі ІНФОРМАЦІЯ_3 ), в тому числі на підставі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, нібито виданого на той час ІНФОРМАЦІЯ_5 , інформація у якому не відповідає дійсності, що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами.
Окрім того, установлено, що у 2008 році, до моменту укладання договору оренди земельної ділянки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » намагалось отримати витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки із кадастровим № 8000000000:82:414:0105, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , виклавши у необхідних для отримання витягу документів обставини для застосування нижчого коефіцієнту, ані ж коефіцієнт, призначений для земель комерційного призначення, що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами.
Таким чином, під час розслідування кримінальних правопорушень, з метою встановлення та підтвердження фактів й обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, в слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відведено земельну ділянку із кадастровим № 8000000000:82:414:0105, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , та на підставі яких товариству видавались витяги із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки №Ю-27050/2009 та № Ю-23770/2008, в тому числі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, який містить мокру печатку та підпис уповноваженої особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Ураховуючи викладене вище, в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться документи, які являються засобами та знаряддям вчинення кримінального правопорушення, а також необхідні слідству для проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Дані документи можуть бути використані як докази, у зв'язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження.
Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв'язку із тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які у свою чергу знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 .
При даних обставинах документи, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відведено земельну ділянку із кадастровим №8000000000:82:414:0105, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , та на підставі яких товариству видавались витяги із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки №Ю-27050/2009 та № Ю-23770/2008, в тому числі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, мають значення для встановлення істини.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
З норм ст. 26 КПК України випливає, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл на доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.
За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України.
Враховуючи викладене, керуючись статями 159, 163-164, 309, 369-372 КПК України,
постановив:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32016100040000033 від 06 липня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відведено земельну ділянку із кадастровим № 8000000000:82:414:0105, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , та на підставі яких товариству видавались витяги із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № Ю-27050/2009 та № Ю-23770/2008, в тому числі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року, матеріалів листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), а також усіх інших документів, які стосуються вирішення питань щодо виділення та користування земельною ділянкою з кадастровим № 8000000000:82:414:0105, та які знаходяться в кадастровій справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Перший примірник оригіналу знаходиться в матеріалах судового провадження №755/14089/18-к.
Другий примірник оригіналу наданий слідчому ОСОБА_3
Копія - ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Слідчий суддя ОСОБА_1