1-кс/754/3688/18
Справа № 754/14606/18
Іменем України
05 листопада 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління наглядуу кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.
Клопотання мотивує наступним.
Третім СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100030000052 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, які спільно з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у березні 2017 року умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), Науокво-виробниче підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ) без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом цього підприємства.
Проведеним оглядом Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що директором, бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) є ОСОБА_5 .
17.10.2017 року Деснянським районним судом ухвалено вирок по справі №754/13238/17 відносно ОСОБА_5 , яку визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень - злочинів, відповідальність за які передбачена ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205-1 КК України.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) зареєстроване з метою використання його реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.
В ході досудового розслідування з метою встановлення контрагентів, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) проведено огляд виписки по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) та встановлено, що з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) здійснювалась оплата товарів та послуг підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ) у сумі 500000 грн. в якості сплати за матеріали згідно договору №0305 від 03.05.2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) у сумі 2373300 грн. в якості сплати за товар, згідно договору №0304 від 03.04.2017 року. Також встановлено, що на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) здійснювалась оплата за обладнання згідно договору №20-17/02 від 20.02.2017 року у розмірі 1454000 грн.
Крім того, проведено огляд податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), за результатами вказаного огляду встановлено, що у квітні 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ) на суму ПДВ 1352464,68 грн., що підтверджується Додатком 5 до декларації з ПДВ обох підприємств.
Об'єктом зазначених взаємовідносин була оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Згідно цих взаємовідносин начебто здійснювалось постачання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».
З метою витребування документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ) слідчим був здійснений виїзд за юридичною адресою: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ): АДРЕСА_1 , в результаті був проведений огляд, яким встановлена відсутність підприємства за юридичною адресою.
10.10.2017 року під час досудового розслідування на юридичну адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ) спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України, з метою витребувати оригінали (завірені належним чином копії) первинних бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), однак, відповіді отримано не було.
Окрім того, під час досудового розслідування проведено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ): АДРЕСА_2 , під час якого встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ІНФОРМАЦІЯ_33 (код НОМЕР_33 ), яка листом від 11.10.2017 року повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ) за цією адресою не знаходиться, жодних договорів оренди з бібліотекою не укладали.
З метою витребування документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) слідчим був здійснений виїзд за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ): АДРЕСА_3 , в результаті був проведений огляд, яким встановлена відсутність підприємства за юридичною адресою.
З метою витребування документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) слідчим був здійснений виїзд за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ): АДРЕСА_4 , в результаті був проведений огляд, яким встановлена відсутність підприємства за юридичною адресою.
Наступним слідством було допитано ОСОБА_8 , що мешкає та прописана за адресою: АДРЕСА_4 . Допитом було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) за вказаною адресою не знаходиться.
З огляду на викладене, в органу досудового розслідування виникли підстави вважати, що вказані підприємства створювалися або придбалися та використовувалися невстановленими слідством особами для здійснення незаконної діяльності, а саме, сприяння суб'єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов'язань.
У зв'язку з чим виникла необхідність в отриманні оригіналів, а в разі їх відсутності завірених належним чином копій документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_34 , а саме: реєстраційних карток з усіма додатками до них, наказів про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколів загальних зборів учасників з усіма додатками до них, договорів купівлі-продажу часток у статутному капіталі з усіма додатками до них, довіреностей на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) у державних органах та установах з усіма додатками до них, статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій, копій сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів та інших документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) за період з моменту реєстрації підприємств по момент винесення ухвали. Клопотання слідчий просить розглянути у закритому судовому засіданні, з метою нерозголошення відомостей, що становлять таємницю досудового розслідування.
Частиною другою ст. 27 КПК України встановлено вичерпний перелік випадків, коли слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні впродовж усього судового провадження або його окремої частини.
Виходячи зі змісту п.4 ч.2 ст. 27 КПК України, слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.
Відповідно до приписів ст. 8 ЗУ «Про доступ до публічної інформації», таємною визнається інформація, яка містить державну, професійну, банківську таємницю, таємницю досудового розслідування та іншу передбачену законом таємницю.
За таких обставин, слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання у закритому судовому засіданні.
Від старшого слідчого третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, відповідно до змісту якої клопотання підтримав та просив задовольнити.
На підставі вимог ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважав за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.
Так, слідчим суддею встановлено, що в провадженні Третім СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100030000052 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що наявні достатні підстави вважати, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_35 ( АДРЕСА_5 ), перебувають речі і документи, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: оригінали документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ).
Перевіривши та оцінивши зміст клопотання, а також долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх підстав для застосування даного виду заходу забезпечення кримінального провадження.
Одержати зазначені в клопотанні документи іншими способами, окрім як на підставі ухвали слідчого судді, неможливо.
Клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, складено з дотриманням вимог ст. 160 КПК України.
Надання тимчасового доступу саме до оригіналів документів сторона обвинувачення обґрунтовує неможливістю довести обставини вчинення кримінального правопорушення - злочину, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння та притягнути кожного винного до відповідальності.
Однак, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, як того вимагають приписи ч.7 ст. 163 КПК України.
Крім того, вимога клопотання щодо зобов'язання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_35 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні задоволенню не підлягає, оскільки до повноважень слідчого судді при розгляді клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів вирішення даного питання не входить, відповідно до приписів КПК України.
Відповідно до приписів ч.ч.1, 2 ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з письмового дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. Слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв'язку з участю в ньому, про їх обов'язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.
З огляду на викладене, КПК України чітко передбачені повноваження слідчого, прокурора щодо попередження осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв'язку з участю в ньому, про їх обов'язок не розголошувати такі відомості без їх дозволу.
Порядок доступу до таємниці досудового розслідування, зокрема, врегульований нормами ЗУ «Про доступ до публічної інформації».
Таким чином, враховуючи викладені обставини досудового розслідування в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, в їх сукупності, слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст.132, 159-166, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити частково.
Забезпечити старшому слідчому третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32016100030000052 від 27.07.2016 року ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а також оперативному співробітнику, діючому на підставі доручення зазначених слідчих, наданому в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_36 ( АДРЕСА_5 ) або за місцем їх фактичного знаходження, а саме: реєстраційних карток з усіма додатками до них, наказів про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколів загальних зборів учасників з усіма додатками до них, договорів купівлі-продажу часток у статутному капіталі з усіма додатками до них, довіреностей на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) у державних органах та установах з усіма додатками до них, статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій, копій сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів та інших документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) за період з моменту реєстрації підприємств по момент постановлення даної ухвали слідчого судді, з можливістю ознайомитись з оригіналами вищезазначених документів та вилучити їх належним чином завірені копії.
В іншій частині вимог клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 05 грудня 2018 року включно.
Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя