Справа №127/27229/18
Провадження №1-кс/127/14195/18
30 жовтня 2018 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження №42018020000000143 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » проводило «сумнівні» фінансово-господарські операції, тобто податковий кредит в сумі 888 540 грн. сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій по придбанню будівельних матеріалів у зустрічного транзиту, який має ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснює реалізацію товарів, відмінних від придбаних - ПП « ОСОБА_5 ». У придбані даного постачальника взагалі відсутні будівельні матеріали, а лише - бензин А-92, бензин А-95 та дизпаливо.
В ході досудового розслідування 11.09.2018 було допитано бухгалтера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , яка повідомила, що одним із її функціональних обов'язків є виписка податкових накладних для клієнтів у випадку придбання ними паливно - мастильних матеріалів на автозаправних станціях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за готівку та відповідно реєстрація податкових накладних у єдиному реєстрі податкових накладних.
Зі слів ОСОБА_6 встановлено що нею виписувались і реєструвались податкові накладні для ПП « ОСОБА_5 ». Так, до неї звертався чоловік, який представлявся директором ПП « ОСОБА_5 » та надавав копії касових чеків, які свідчили що ним було придбано за готівку нафтопродукти на АЗС ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На підставі вищезазначених копій касових чеків бухгалтерією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписувались та реєструвались у ЄРПН податкові накладні для ПП « ОСОБА_5 ». ОСОБА_6 зазначила, що працює на посаді бухгалтера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2014 року, але особа, яка представлялася директором ПП « ОСОБА_5 » зверталася з питаннями виписки податкових накладних ще до тих співробітників, які працювали до її призначення на вищезазначену посаду, тобто механізм виписки податкових накладних цій особі був уже відомий.
Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_2 №31/2/0541-6824 від 23.08.2018 року за ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_4 » транспортні засоби не зареєстровані. Отже можна зробити висновок, що директором ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 , на підставі копій касових чеків, які ним подавались бухгалтерам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для отримання та реєстрації податкових накладних було незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ по придбанню нафтопродуктів.
Описані вище обставини свідчать про відсутність факту здійснення поставки, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не маючи реального товарного характеру. Таким чином, встановлено факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чим завдано шкоди державі в сумі 4 832 859 грн.
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), рахунки за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.
Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ПП « ОСОБА_4 » по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку ПП « ОСОБА_4 ».
Враховуючи те, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з'ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ПП « ОСОБА_4 », виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явився. Надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Клопотання підтримував та просив задовольнити.
Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи у володінні якої знаходиться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що клопотання обґрунтоване та наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки отримання доступу до вказаних речей може сприяти встановленню важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та іншим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області, які входять до складу слідчої групи кримінального провадження № 42018020000000143, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації по ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення на час проведення судово-бухгалтерської експертизи, а саме документів, що містять інформацію про залишок коштів по рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (по всіх видах валют) станом на 10.09.2018.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя: