Справа № 161/17230/18
Провадження № 1-кс/161/9063/18
м. Луцьк 01 листопада 2018 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2017-2018 років в наслідок порушення вимог ст.36 Податкового кодексу України щодо обов'язку обчислення, декларування та сплати податків ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 1 млн. грн.
Зокрема встановлено, що приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як замовнику будівництва за адресою АДРЕСА_2 , у серпні 2017 року та березні 2018 року видано дозвільні документи на будівельні роботи в т.ч. сертифікати про завершення об'єктів будівництва та готовність їх до експлуатації, а саме багатоквартирних житлових будинків з вбудовано-прибудованими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер земельної ділянки: 0722881800:03:001:1071, зокрема, 18.08.2017 року за № ІУ 162172301675 - І черга секція № 3, 30.03.2018 року за № ІУ 162180891075- ІІ черга секція № 2.
При цьому, будівництво житлового будинку за вказаною адресою здійснювалось за рахунок ПП « ОСОБА_4 », генпідрядником будівництва першої черги виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), генпідрядником будівництва другої черги виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а реалізацію квартир здійснював ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Таким чином встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » постачало на адресу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження готового новозбудованого житла, що в свою чергу з врахуванням положень підпункту 197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України підлягає оподаткуванню податком на прибуток та податком на додану вартість.
Однак, службові особи ПП « ОСОБА_4 » в порушення вимог ст.36 Податкового кодексу України щодо обов'язку обчислення, декларування та сплати податків, не задекларували та не сплатили відповідні податки чим ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 1 млн. грн.
В ході досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » виникла необхідність у тимчасовому доступі до усіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин останнього з ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також інших документів які стосуються будівництва багатоквартирних житлових будинків з вбудовано-прибудованими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 та реалізації квартир (інших документів щодо переходу права власності) за період з 01.01.2017 по даний час та здійсненні виїмки таких документів, а саме: бухгалтерських та інших документів діяльності ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, митних декларацій, інвойсів, документів про походження ТМЦ, товарно-транспортних накладних, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, книги обліку доходів і витрат, усіх інших документів, що стосуються придбання, отримання та реалізації ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) будь яких товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) таких товарів, усіх документів які свідчать про походження товарів реалізованих, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У зв'язку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » існує необхідність у їх вилученні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 ».
Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явились, проте подали письмові заяви про розгляд клопотання без їх участі. Просили суд клопотання задовольнити.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Так, згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Статтею 163 ч. 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Крім того, як вбачається з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п. 7 ст. 162, ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, тому слід надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 ».
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 або співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, зокрема ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 чи іншому органу досудового розслідування дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та стосуються фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також інших документів які стосуються будівництва багатоквартирних житлових будинків з вбудовано-прибудованими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 та реалізації квартир (в т.ч. інших документів щодо переходу права власності на квартири), документів щодо взаємовідносин з членами ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2017 по даний час, а саме: всіх первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання - передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, митних декларацій, документів про походження товарно-матеріальних цінностей, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, книги обліку доходів і витрат, усіх інших документів, що стосуються придбання (походження), отримання та реалізації ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) будь яких товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) товарів придбаних, усіх документів, які свідчать про походження реалізованих товарів в т.ч. документів складського обліку, документів на внутрішнє переміщення, тощо), всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.п. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).
Тимчасовий доступ до документів надати терміном на 30 днів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1