Справа № 752/21908/18
Провадження № 1-кс/752/9366/18
01.11.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП у м.Києві ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,
слідчий СУ ГУ НП у м.Києві ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що Відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування установлено, що відповідно до відомостей які містяться у Єдиному державному реєстрі підприємств, установ, організацій директором ТОВ «С К С» (код за ЄДРПОУ 36088095, юридична адреса: місто Київ, вулиця Куренівська, 14Б, тел. 0672180365) є ОСОБА_4 .
ТОВ «С К С» (код за ЄДРПОУ 36088095), згідно коду КВЕД 46.39 здійснює господарську діяльність пов'язану неспеціалізованою оптовою торгівлею продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, Однак зазначене підприємство фактично свою діяльність не здійснює, за місце реєстрації не знаходиться та є фігурантом численних кримінальним проваджень, внесених до ЄРДР за фактами розкрадання коштів та фіктивного підприємництва, у яких ТОВ «С К С» фігурує як підприємство, яке приймає участь у схемах з мінімізації податкових зобов'язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій.
Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ «С К С» (код за ЄДРПОУ 36088095) за 2018 рік, за формою додаток 5 до декларацій з ПДВ встановлено, що ТОВ «С К С» мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 41737595) та ТОВ «ЛКО ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40762306), які створені з ознаками фіктивності та яке приймає участь у схемах з мінімізації податкових зобов'язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій.
Так, з банківських рахунків ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» та ТОВ «ЛКО ГРУП» перераховувались грошові кошти на рахунок ТОВ «С К С», здобуті в наслідок незаконної діяльності пов'язаної мінімізації податкових зобов'язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій та легалізацією таких коштів. У подальшому зазначені кошти з рахунків ТОВ «С К С» перераховувались на рахунки суб'єктів господарської діяльності реального сектору - групи компаній «FOZZY GROUP», а саме: ТОВ «ФОРА» (код за ЄДРПОУ 32294897), ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» (код за ЄДРПОУ 40720198), ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926), ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (код за ЄДРПОУ 32294905) та окреме від них ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» (код за ЄДРПОУ 20005502). Підстава для перерахування коштів: реалізація на 112, 09 млн. гривень шроту соняшникового та реалізація на 243, 38 млн. гривень олії соняшникової.
У подальшому зазначеними вище суб'єктами господарської діяльності відбулось перерахування грошових коштів на рахунки компаній - нерезидентів «GrainExpo OU» (Естонська Республіка, адреса: Ristikheina tee 2/ Muuga tee 112, Maardu linn, Harju maakond, 74117, Estonia) та «AGRO WHITE COMPANY OU» (Естонська Республіка, адреса: Harjumaa, Tallinn, Tartu mnt 2, 10145).
Аналізом діяльності компаній - нерезидентів «GrainExpo OU» та «AGRO WHITE COMPANY OU» встановлено наступне.
Компанія - нерезидент «GrainExpo OU» (Естонська Республіка, адреса: Ristikheina tee 2/ Muuga tee 112, Maardu linn, Harju maakond, 74117, Estonia). Члени правління ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 . Компанія здійснює господарську діяльність пов'язану з реалізацією та закупівлею зернових та масличних культур, їх переробка та експорт/імпорт.
Компанія - нерезидент «AGRO WHITE COMPANY OU» (Естонська Республіка, адреса: Harjumaa, Tallinn, Tartu mnt 2, 10145). Члени правління ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 . Компанія здійснює господарську діяльність пов'язану з реалізацією та закупівлею зернових та масличних культур, їх переробка та експорт/імпорт.
Також, до зазначеної схеми із мінімізації податкових зобов'язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій та легалізацією таких коштів задіяно ряд суб'єктів господарської діяльності зареєстрованих на території України: ТОВ «ТД ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 41737583), ТОВ «СТЛ-НОВАТОР» (код за ЄДРПОУ 41528320), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39896792), ТОВ «К.Л.О.» (код за ЄДРПОУ 38591109), ТОВ «ТРЕЙД ФОРТУН» (код за ЄДРПОУ 41615281), ТОВ «БЕТРА-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 416392242), ПрАТ «ОБОЛОНЬ» (код за ЄДРПОУ 5391057).
В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведені судово-економічної експертизи з питань фінансово-господарських відносин між ТОВ ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ "ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!" (код ЄДРПОУ 31978272) та ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КОМПАНІЯ РІКОН" (ЄДРПОУ 38510686), ТОВ "БІР ІМПЕКС" (ЄДРПОУ 41366530), ТОВ "ІНВЕРЕНТ" (ЄДРПОУ 42043172), ТОВ "ТРІ-ТОН" (ЄДРПОУ 41779567), ТОВ "ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК" (ЄДРПОУ 41520614), ТОВ «С К С» (ЄДРПОУ 36088095), ПрАТ «ОБОЛОНЬ» (ЄДРПОУ 5391057), ТОВ «К.Л.О.» (ЄДРПОУ 38591109), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (ЄДРПОУ 39896792), ТОВ «СТЛ-НОВАТОР» (ЄДРПОУ 41528320).
Ураховуючи, що для з'ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, для встановлення розміру матеріальних збитків, спричинених кримінальним правопорушенням, а також встановлення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань та залучення експерта.
Слідчий подав заяву, відповідно до якої підтримав клопотання про призначення судової економічної експертизи та просив розглядати у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що Відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведені судово-економічної експертизи з питань фінансово-господарських відносин між ТОВ ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ "ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!" (код ЄДРПОУ 31978272) та ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КОМПАНІЯ РІКОН" (ЄДРПОУ 38510686), ТОВ "БІР ІМПЕКС" (ЄДРПОУ 41366530), ТОВ "ІНВЕРЕНТ" (ЄДРПОУ 42043172), ТОВ "ТРІ-ТОН" (ЄДРПОУ 41779567), ТОВ "ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК" (ЄДРПОУ 41520614), ТОВ «С К С» (ЄДРПОУ 36088095), ПрАТ «ОБОЛОНЬ» (ЄДРПОУ 5391057), ТОВ «К.Л.О.» (ЄДРПОУ 38591109), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (ЄДРПОУ 39896792), ТОВ «СТЛ-НОВАТОР» (ЄДРПОУ 41528320).
Слідчий СУ ГУ НП у м.Києві ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, з метою встановлення розміру збитків у кримінальному провадженні..
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.
Положеннями частини 1 ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Враховуючи, що для встановлення обставин, про які зазначає слідчий, а саме щодо можливого розміру збитків у даному кримінальному провадженні, необхідні спеціальні знання, і зазначені обставини мають істотне значення у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність призначення судової економічної експертизи, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Проведення експертизи слід доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
Керуючись статтями 242, 309, 372, 509 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання слідчого СУ ГУ НП у м.Києві ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 12018100000000917 від 14.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
На вирішення експертів поставити наступні запитання:
-чи дотримано вимоги податкового та валютного законодавства в діяльності ТОВ «ТВК «Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» (код ЄДРПОУ 31978272) у взаємовідносинах з ТОВ «Інвенерт» (кодЄДРПОУ 42043172), ТОВ «Торгова Ліга» (код ЄДРПОУ 41779567), ТОВ «Трі-Тон» (код ЄДРПОУ 41520614) в червні 2018 р;
-чи підтверджується докуме6нтально порушення вимог податкового та валютного законодавства, що призвело до несплати ТОВ «ТВК «Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» (код ЄДРПОУ 31978272) податків та обов'язкових платежів у зв'язку із взаємовідносинами з ТОВ ТОВ «Інвенерт» (кодЄДРПОУ 42043172), ТОВ «Торгова Ліга» (код ЄДРПОУ 41779567), ТОВ «Трі-Тон» (код ЄДРПОУ 41520614) в червні 2018 р;
Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №12018100000000917.
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обовязків.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя