Справа № 464/5143/18
пр.№ 1-кс/464/2532/18
про тимчасовий доступ до речей і документів
01 листопада 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР №32018140000000078 від 21.08.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ йому або слідчому ОСОБА_4 до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 908/561/18, яка перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.
В обгрунтування свого клопотання слідчий покликається на те, що досудове розслідування розпочате за фактом не сплати, в період з 01.12.2016 по 30.06.2017, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податку на додану вартість у великому розмірі на загальну суму 3 113 200,00 гривень, шляхом відображення вдаваних операцій з придбання товарів в підприємства із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що підтверджується актом №1605/13-01-14-01/39986154 документальної виїзної позапланової перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), проведеної 04.10.2017 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 . Відповідно до зазначеного акту документальної виїзної позапланової перевірки, перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) за період з 01.12.2016 по 30.06.2017, встановлено порушення підприємством п.198.1, п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, ст.200 Податкового кодексу, в результаті чого підприємством занижено податок на додатну вартість на загальну суму 3 113 200 гривень. Так, перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено не підтвердження факту продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТМЦ (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В первинних документах, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначені господарські операції (продаж сої), які фактично не відбувались. У зв'язку з чим, вони (податкові та видаткові накладні) не мають юридичної сили первинних документів, відповідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно сформовано регістри бухгалтерського обліку та податкову звітність на підставі таких первинних документів. Таким чином, за рахунок проведення операцій без реального настання правових наслідків, проведення лише операцій з оформлення документів, без реального руху ТМЦ (сої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та неможливістю встановити походження ТМЦ (сої), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ на суму 3 113 199,94 грн. На підставі зазначеного акту ГУ ДФС у Львівській області винесено податкове повідомлення-рішення від 18.10.2017 № 0018391401 форма „Р”, на суму грошового зобов'язання за платежем податок на додану вартість 4 669 800,0 грн. (основний платіж - 3 113 200 грн., штрафна (фінансова) санкція - 1 556 600 грн.). Відповідно до рішення ДФС України про результати розгляду скарги від № 30507/6/99-99- 11-01-01-25 податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 18.10.2017 № 0018391401 залишено без змін, а скаргу - без задоволення. Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 від 19.07.2018 (справа 908/561/18) Банкрута ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ліквідовано. Вимоги кредиторів визнано вважати погашеними за недостатністю майна. З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, у даному кримінальному провадженні існує необхідність у дослідженні інформації, що відображена в документах судової справи (справа 908/561/18), яка відповідно до наданої ІНФОРМАЦІЯ_6 інформації зберігається в архіві суду.
На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_5 , у володінні якого знаходяться документи.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши доводи слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.
Разом з тим, клопотання слідчого в частині покладення виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів на іншого слідчого, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано жодного доказу відносно того, що дана особа є стороною у вищезазначеному кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-
клопотання задоволити частково.
Надати слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 908/561/18, яка перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.
В решті клопотання- відмовити.
Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1