Справа № 761/37920/18
Провадження № 1-кс/761/25683/2018
Іменем України
23 жовтня 2018 року
Шевченківський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «ФЕРМАН», про скасування арешту майна, по кримінальному провадженню № 32017100110000090 від 02.11.2017,-
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.
Заявник обґрунтовує клопотання тим, що в провадженні органу досудового розслідування управління фінансових розслідувань офісу великих платників податків ДФС знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017100110000090 від 02.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В межах даного кримінального провадження, ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.06.2018 року, було накладено арешт на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування, що належить TOB «ФЕРМАН»; заборонено TOB «ФЕРМАН» відчужувати, розпоряджатися та користуватися майном, а саме: активами суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній Фіскальній Службі шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування.
Заявник зазначає, що арешт на вищевказане майно накладено необґрунтовано, а тому просить слідчого суддю його скасувати.
Заявник в судове засідання не з'явився, просив слідчого суддю розглядати клопотання без його участі.
Слідчий в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання попереджався належним чином, що не перешкоджає розгляду клопотання.
Проаналізувавши доводи клопотання, вивчивши додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Як встановлено в судовому засіданні, ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва було задоволено клопотання начальник 4 - го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32017100110000090 від 02.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та накладено арешт, серед іншого на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, що належить TOB «ФЕРМАН» (код ЄДРПОУ 40081614) та встановлена заборона відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: активами суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній Фіскальній Службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8.
З вищевказаної ухвали вбачається, що арешт на майно накладено з метою збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації (у разі арешту майна з підстав, передбачених пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (у разі арешту майна з підстав, передбачених пунктами 2, 3 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Згідно до ч. 1 ст. 174 КПК України арешт майна може бути скасовано повністю або частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Накладення арешту на майно можливе лише за умови наявності підстав вважати, що воно є доказом злочину, що повинно бути встановлено в судовому порядку на підставі достатніх й допустимих доказів, наданих слідчим.
В порушення вищевказаних приписів КПК України, слідчим не доведено, що майно, на яке накладено арешт - є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, як це визначено ст. 98 КПК України. Не підтверджено також, що арештоване майно набуто протиправним шляхом.
Крім того, суми ліміту ПДВ - це розрахунковий показник, який визначений відповідно до положень п. 2001.3. ст. 2001 ПК України, і дані про який зберігаються в електронній системі адміністрування ПДВ, адміністратором і зберігачем даних якої є державний орган - ДФС України, такий облік здійснюється автоматично і втручання в ці показники заборонено.
Ліміти ПДВ в системі електронного адміністрування є елементом податкових правовідносин, вони не є грошовими коштами і в цілому не є майном підприємства для забезпечення цілей ст. 170 КПК України. Суми ліміту в СЕА ПДВ не є матеріальним об'єктом, тому не можуть вважатися доказом та не можуть бути конфісковані.
Отже, стороною обвинувачення необґрунтовано зазначено про відповідність арештованого майна (суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, що належить TOB «ФЕРМАН») критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Тому арештоване майно не відповідає вимогам ст. 98 КПК України.
Отже, арешт накладено необґрунтовано, так як у справі відсутні обставини, з якими закон пов'язує необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження. За змістом положень ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено на майно у вигляді речей, документів, грошей, якщо вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України, зокрема у випадку, коли вони одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та (або) є доходом від них, а також майно, в яке було повністю або частково перетворено.
Згідно з частиною 3 статті 170 КПК України єдиною підставою арешту майна є наявність сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Таким чином, відсутня підстава для арешту майна.
Вирішуючи питання про скасування арешту майна слідчий суддя враховує загальні засади застосування заходів забезпечення кримінального провадження у відповідності до Розділу ІІ КПК України, якими передбачено обґрунтування необхідності такого ступеню втручання у права і свободи особи потребами досудового розслідування, принцип співмірності.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що арешт накладено необґрунтовано, а тому клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «ФЕРМАН», про скасування арешту майна, по кримінальному провадженню № 32017100110000090 від 02.11.2017, підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 174, 376, 532 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «ФЕРМАН», про скасування арешту майна, по кримінальному провадженню № 32017100110000090 від 02.11.2017 - задовольнити.
Скасувати арешт, накладений Державною Фіскальною Службою України на підставі ухвали Шевченківського районного суду міста Києва від 18 червня 2018 року по справі № 761/22466/18 на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, що належить TOB «ФЕРМАН» (код ЄДРПОУ 40081614).
Зобов'язати службових осіб Державної Фіскальної Служби України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 скасувати арешт на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, що належить TOB «ФЕРМАН» (код ЄДРПОУ 40081614).
Скасувати заборону відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: активами суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній Фіскальній Службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, підприємства TOB «ФЕРМАН» (код ЄДРПОУ 40081614) шляхом розблокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1