Провадження №3/760/6604/18
у справі №760/21115/18
12 жовтня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В. та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (ЄДРПОУ 38272913), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області від 27 червня 2001 року, ІН: НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд
Відносно ОСОБА_4 12 липня 2018 року складено протокол № 0421/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.
29 жовтня 2016 року на митну територію України з Литви через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі AC2144BM на адресу ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (код ЄДРПОУ 38272913, 43018, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Станіславського, буд. 2-Б) ввезено товари «годинники наручні, частини годинників та ін.» загальною вагою брутто - 4652,18 кг, кількість місць - 203.
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від 27 жовтня 2016 року № 100000000/2016/866736, а також товаросупровідні документи: СMR від 24. жовтня 2016 року № 313681, книжка МДП № UX.77226503, інвойс від 12 жовтня 2016 року № 12/10/16 з зазначенням вартості товарів - 136 664, 15 євро.
Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» гр. ОСОБА_4 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 31.10.2016 № 100270001/2016/274397.
Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 11 жовтня 2016 року № 03/2016/AT, укладений між компанією «ALLEMAND &aan; KARLTON LP» (Centre Office, 58a Broughton Street, Edinburgh, EHI 3SA, Scotland, Сполучене Королівство) та ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» в особі ОСОБА_4, СMR від 24 жовтня 2016 року № 313681, книжка МДП № UX.77226503, інвойс від 12 жовтня 2016 року № 12/10/16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
21 квітня 2017 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 6660/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «годинники наручні, частини годинників та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».
22 червня 2017 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 16 червня 2017 року № 15717/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.
Митні органи Республіки Польща надали копію витягу з митної системи транзиту NCTS № TIR UX77226503.
Згідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR UX77226503 товари «годинники наручні, частини годинників та ін.» загальною вагою брутто 4652 кг, переміщувані у вантажному автомобілі AC2144BM, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП № UX.77226503 та відправлено в Україну.
Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Союзу, які до цього були оформлені відповідно до експортних декларацій №№ 16LTLR10001544A454, 16AT420000EVRBKIG6, 16PL302040E0089100, посилання на які містяться у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR UX77226503.
16 листопада 2017 року було направлено запит до митних органів Литовської Республіки (вих. № 19534/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «годинники наручні, частини годинників та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».
22 травня 2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Литовської Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 17 травня 2018 року № 14806/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.
Митними органами Литовської Республіки надано копії таких документів: експортна декларація № Т1 MRN 16LTLR10001544A454, інвойси від 27 вересня 2016 року № 91953082 (467,70 швейцарських франків), від 26 вересня 2016 року № 2016-031327007 (70 575, 25 швейцарських франків), від 26 вересня 2016 року № 2016-081010632 (39 773, 85 швейцарських франків), від 30 вересня 2016 року №№ 6185385 (60 550, 52 євро), 6185386 (25 941, 72 євро), 6185387 (5 473, 30 євро), 6185388 (2 938, 69 євро), 6185389 (5 186, 42 євро), 6185390 (4 141, 38 євро), 6186035 (7 031, 22 євро), 6186034 (1 155, 00 євро), від 05 жовтня 2016 року № 189447/739/16 (36 614, 00 доларів США), від 11 жовтня 2016 року № 111016/16 (44, 50 доларів США), інструкція щодо відправлення від 12 вересня 2016 року, СMR від 24 жовтня 2016 року № 377719.
Згідно з експортною декларацією № Т1 MRN 16LTLR10001544A454 на транспортному засобі AC2144BM відправлені товари компанією «UAB AD REM LEZ» (Pramones G. 10, Klaipeda, Литва) на адресу «POL-CEL SP.Z.O/O» (NIP 5632350694, Rampa Brzeska 63, Chelm 22-100, Польща). Відповідно до СMR від 24.10.2016 № 377719 у Литві завантажено товари на транспортний засіб AC2144BM для здійснення їх відправлення компанією «UAB AD REM LEZ» на адресу ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».
Під час співставлення відомостей, зазначених у документах, надісланих митними органами Литви, з матеріалами митного оформлення за МД№ 100270001/2016/274397 встановлено таке.
Ідентифіковано товари, зазначені в інвойсах від 27 вересня 2016 року № 91953082, від 26 вересня 2016 року № 2016-031327007, від 26 вересня 2016 року № 2016-081010632 , від 30 вересня 2016 року №№ 6185385, 6185386, 6185387, 6185388, 6185389, 6185390, 6186035, 6186034, від 05жовтня 2016 року № 189447/739/16, від 11 жовтня 2016 року № 111016/16 (за виключенням товарів з артикулами: «DIV-001» (вартістю 687,50 швейцарських франків згідно з інвойсом від 26 вересня 2016 року № 2016-081010632), «FREIGHT SMH» (вартістю 737,50 швейцарських франків згідно з інвойсом від 26 вересня 2016 року № 2016-031327007), «М605009036, М605009037, М605009836» (загальною вартістю 142,80 швейцарських франків згідно з інвойсом від 27 вересня 2016 року № 91953082) з товарами №№ 1, 6, 7, 12, 13, 17, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 29, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 40, 42, 44, 47, 48, 50, 51, 52, 54, 56, 58, 60, 61, задекларованими у МД № 100270001/2016/274397.
Таким чином, загальна вартість ідентифікованих товарів, зазначених в інвойсах від 27 вересня 2016 року № 91953082, від 26 вересня 2016 року № 2016-031327007, від 26 вересня 2016 року № 2016-081010632, від 30 вересня 2016 року №№ 6185385, 6185386, 6185387, 6185388, 6185389, 6185390, 6186035, 6186034, від 05 жовтня 2016 року № 189447/739/16, від 11 жовтня 2016 року № 111016/16 (на підставі яких оформлено експортну декларацію № Т1 MRN 16LTLR10001544A454) дорівнює сумі 10 9249 швейцарських франків, 112 418, 25 євро та 36 658, 50 доларів США.
Але згідно з МД № 100270001/2016/274397 та інвойсом від 12 жовтня 2016 року № 12/10/16 вартість цих же товарів становить 116 344, 06 євро.
Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Литовської Республіки, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» при митному оформленні в Україні.
Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України на підставі книжки МДП № UX.77226503, інвойсу від 12 жовтня 2016 року № 12/10/16, митне оформлення якої здійснено за митною декларацією № 100270001/2016/274397, а саме: товари №№ 1, 6, 7, 12, 13, 17, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 29, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 40, 42, 44, 47, 48, 50, 51, 52, 54, 56, 58, 60, 61 загальною вартістю, що дорівнює сумі 109 249 швейцарських франків, 112 418, 25 євро та 36 658, 50 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29 жовтня 2016 року) складає - 6 884 764, 21 гр., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Згідно з листом Головного управління регіональної статистики від 11 липня 2017 року № 12.2-22/240 на момент переміщення (29 жовтня 2016 року) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_4 був керівником ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».
Таким чином, на думку митного органу, дії директора ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_4, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.
Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності -ОСОБА_3 в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечував та просив повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з невідповідністю долучених до протоколу про порушення митних правил документів, оскільки вони викладені іноземною мовою без надання перекладу.
Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.
Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.
У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.
Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.
Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.
В даному випадку приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які містять переклад лише у частині, визначеній на розсуд митниці, які містяться в матеріалах справи з 98 по 158 аркуш справи.
Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу і повному обсязі.
На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.
Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України
Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (ЄДРПОУ 38272913), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області від 27 червня 2001 року, ІН: НОМЕР_1 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя Л.А.Шереметьєва