Провадження № 3/760/5282/18
в справі 760/10218/18
07 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Бурківці Чуднівського р-ну Житомирської області, зареєстрованого за адресою: Україна, 85300, АДРЕСА_1, тимчасово проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, паспорт громадянина України НОМЕР_2, виданий 24.06.1997 Красноармійським МВ УМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
18 квітня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.
Відповідно до протоколу № 0093/10000/18 про порушення митних правил від 16 лютого 2018 встановлено, що: 02.01.2017 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД» за адресою: м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330, який надійшов від «IGOR MITNIK» (TRT INTERNATIONAL, 250 PORT STREET, NEWARK, NJ 07114 US (США) на адресу - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3 («ОСОБА_4» (АДРЕСА_3), серед інших, було виявлено оригінали документів:
?Домашній коносамент (HOUSE BILL OF LADING) від 30.11.2017 № TRKU11301725-002 на товари, що переміщуються у контейнері № TRKU4426226, а саме: «транспортні засоби:
1.«2013 BMW 5 series - VIN № НОМЕР_3»;
2.«2014 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_4»;
3.«2015 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_5»;
4.«2012 Ford Focus - VIN № НОМЕР_6»;
?Дублікат квитанції про продаж/договору купівлі-продажу (Sales receipt/Bill of Sale) на лот № 42654527, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, загальна вартість якого за результатами продажу склала 9 628,54 доларів США, продавцем якого виступала компанія «NATIONWIDE SOUTHERN CLAIM ZO» (США), учасником - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3) («ОСОБА_4» (АДРЕСА_3), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART»;
?«CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 405402172935904 від 23.10.2017 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, виданий компанією «NATIONWIDE INSURANCE» (1100 LOCUST STREET DES MOINES IA 50391 (США) до «COPART INC» (PO BOX 1727 LOGANVILLE GA 30052-1727 (США) із зазначенням покупця - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3) («ОСОБА_4» (АДРЕСА_3);
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 27.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 26.01.2018 № UA500650/2018/002809 на адресу «ОСОБА_1» (паспорт громадянина України НОМЕР_2, виданий 24.06.1997 Красноармійським МВ УМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, вартістю 3 600,00 доларів США, який було вивантажено з контейнера № TRKU4426226.
27.01.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС) та того ж дня представником ПП «ТРЕЙД БІЗНЕС СЕРВІС» (ЄДРПОУ 35118940) - гр. ОСОБА_3 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/003049 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.
30.01.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 30.01.2018 № 330/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018 № UA500650/2018/003049.
Листом Одеської митниці ДФС від 07.02.2018 № 232/7/15-70-69 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.
За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 27.01.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:
?Інвойс від 25.11.2017 № 25076 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, загальною вартістю 3 600,00 доларів США, виставлений компанією «XS MOTORS» (1301 NE 191st STR. SUITE 319 MIAMI, FL 33179) до «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1).
При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 7710943043330 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався останній (№ TRKU4426226), та ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.
Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 25.11.2017 № 25076, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 3 600,00 доларів США, а в дублікаті квитанції про продаж/договору купівлі-продажу на лот № 42654527, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330, вартість товару зазначена у розмірі 9 628,54 доларів США.
Крім того, з наданих Одеською митницею ДФС документів встановлено, що до митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018 № UA500650/2018/003049, подавався «CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 405402172935904 від 23.10.2017 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, який є ідентичним виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330.
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 вартістю 9 628,54 доларів США або 276 774,77 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 28.74524800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.
Отже, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, а саме дії, що призвели до переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.
25.05.2018 постановою Солом'янського районного суду міста Києва матеріали справи про порушення митних правил направлено до митниці для проведення додаткової перевірки.
01.06.2018 матеріали справи надійшли на адресу митниці.
Після ознайомлення з постановою суду про проведення додаткової перевірки встановлено, що підставами для прийняття судом вказаного рішення стали невірно зазначений рік огляду міжнародного експрес-відправлення, відсутність перекладу документів долучених до матеріалів справи, відсутність відповідей на окреме доручення.
Виправлений примірник протоколу листом митниці від 14.06.2018 №4740/10/26-70-20-02 направлений на адресу ОСОБА_1
Щодо перекладу, на підставі п. 3 ст. 503 МК Україна, в матеріалах справи під копіями виявлених при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330 документів, надано переклад (а.с. №№ 10-15).
Відповідно до відповідей на окремі доручення опитані у справі:
-ОСОБА_1 вказує на те, що придбанням транспортного засобу займався його син ОСОБА_4, документів, які надавались при митному оформлені він не бачив, з декларантом ОСОБА_3 не знайомий. Транспортний засіб придбав за 9600 доларів США;
-ОСОБА_4 вказує на те, що міжнародне поштове відправлення він отримував та переслав їх до м. Одеса на адресу підприємства експедитора, з декларантом ОСОБА_3 не знайомий. Вартість транспортного засобу - точно не пам'ятає, приблизно 9000 доларів США;
ОСОБА_3 вказує на те, що договір на надання брокерських послуг укладений між директором ПП «Трейд Бізнес Сервіс» та ОСОБА_1, хто надав йому документи для митного оформлення він не пам'ятає. Про наявність інших документів йому невідомо.
ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.
З письмових пояснень ОСОБА_1, що містяться в матеріалах справи, вбачається, що він просить суд закрити провадження у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. Зазначено, що він лише надав згоду на придбання на його ім'я автомобіля, будь-які інші обставини йому не відомі, так як, всі дії пов'язані із оформленням документів щодо купівлі автомобіля та його розмитнення здійснював його син - ОСОБА_4. На даний момент строк притягнення його до адміністративного правопорушення закінчився.
Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0093/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.
Встановлено, що 27.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 26.01.2018 № UA500650/2018/002809 на адресу «ОСОБА_1» (паспорт громадянина України НОМЕР_2, виданий 24.06.1997 Красноармійським МВ УМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, вартістю 3 600,00 доларів США, який було вивантажено з контейнера № TRKU4426226.
В ході перевірки та порівнянні відомостей встановлено, що транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 вартістю 9 628,54 доларів США або 276 774,77 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 28.74524800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості
16 лютого 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0093/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.
Згідно з ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.
При вирішенні питання про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил застосовується загальний строк накладення адміністративного стягнення - шість місяців.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.
Вбачається, що на день розгляду справи 07 вересня 2018 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.
Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.
Відповідно до ч. 6 ст. 283 КпАП України постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, а також вказівку про порядок і строк її оскарження.
Керуючись статтями 235, 458, 483, 527-529 МК України, статтями 247, 283, 284, 294 КпАП України,
Визнати винним ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.
Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.
Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: