11.09.2018 Справа №607/17443/18
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №12018210010002066 від 21 липня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, звернулася старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_4 .
В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримала та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, на адресу Тернопільського ВП ГУНП в області надійшли матеріали УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України за фактом внесення неправдивих відомостей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у товару номенклатуру, а саме завищення заявленої суми бюджетного відшкодування, у зв'язку із чим завдано збитків державним інтересам. В ході досудового розслідування стало відомо, що 20.06.2018 року керівником та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) подано податкову декларацію з податку на додану вартість №9123789859, згідно якої заявив до бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку (р.20.2.1) суму в розмірі 462885 грн. Згідно поданого додатку №3 до декларації з ПДВ встановлено, що від'ємне значення з податку на додану вартість по якому платник податків декларує бюджетне відшкодування частково сформоване від ФОП ОСОБА_5 на загальну суму ПДВ у розмірі 420833 грн. За результатами аналізу ЄРПН ФОП ОСОБА_5 встановлено, що у нього відсутня та номенклатура товару, котра була поставлена на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що вказує на нереальність здійснення вказаних господарських операцій.
Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 відобразив у бухгалтерському та податковому обліках операції з придбання ВРХ від ПП « ОСОБА_6 », яке має характерні ознаки фіктивності та за вказаною у документах адресою не знаходиться. Таким чином, керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищив заявлену суму бюджетного відшкодування в розмірі 420833 грн. ПДВ по взаєморозрахунках з ФОП ОСОБА_5 , оскільки не представляється можливим підтвердити походження поставлених ТМЦ.
Враховуючи наведене, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.
З метою розкриття даного злочину, швидкого, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів наступних документів: документів, пов'язаних із нарахуванням і сплатою податкових зобов'язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року; документів, пов'язаних із виникненням та погашенням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року (актах опису майна, актах про проведення перевірки стану збереження майна, податкових вимогах, поясненнях і інших); документів, пов'язаних із розстроченням та відстроченням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року; документів, що підтверджують вжиті ІНФОРМАЦІЯ_3 заходи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року, з додатками, податкових повідомленнях-рішеннях, а також документів щодо їх оскарження, сплати донарахованих сум податків та штрафних санкцій; реєстраційних та установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , мають значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, танеобхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, в тому числі відповідних судових експертиз, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , або за її дорученням старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ НПУ ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ НПУ ОСОБА_8 , оперуповноваженому УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ НПУ ОСОБА_9 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме:
- документів, пов'язаних із нарахуванням і сплатою податкових зобов'язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року;
- документів, пов'язаних із виникненням та погашенням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року (актах опису майна, актах про проведення перевірки стану збереження майна, податкових вимогах, поясненнях і інших);
- документів, пов'язаних із розстроченням та відстроченням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року;
- документів, що підтверджують вжиті ІНФОРМАЦІЯ_3 заходи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- акти перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року, з додатками, податковими повідомленнями-рішеннями, а також документами щодо їх оскарження, сплати донарахованих сум податків та штрафних санкцій;
- реєстраційні та установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2017 року по 01.07.2018 року; з можливістю подальшого вилучення оригіналів вказаних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали встановити протягом десяти днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1