Справа № 569/16221/18
07 вересня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо будівництва житлового будинку та продажу квартир за адресою: АДРЕСА_2 .
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000037 від 25.06.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів досудового розслідування вбачається, що в період 2015-2017 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило будівництво житлового комплексу з вбудованими офісними приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно з поданої декларації про готовність до експлуатації об'єкта встановлено, що площа квартир у житловому будинку становить 8263,2 м?, а кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією становить 6730 тис. грн.
Однак, згідно із затвердженою проектною документацією розрахункова вартість житлової частини будинку складає 56785,04 тис. грн. (при житловій площі 7919,81 м?). Також встановлено, що згідно проектної документації житлова частина будинку складає 7919,81 м?, а згідно поданої декларації про готовність до експлуатації об'єкта площа квартир у житловому будинку становить 8263,2 м?.
Окрім цього встановлено, що протягом 2015-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було реалізовано для громадян 4351 кв.м. житлової площі квартир за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 15 895 453 грн. (в тому числі ПДВ 2 649 242 грн.). Згідно єдиного реєстру податкових накладних ціна реалізації квадратного метра житлової площі становила від 708 грн. до 4080 грн.
Однак згідно показників опосередкованості вартості спорудження житла за регіонами України, затвердженими наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 №96 від 06.05.2015 розрахункова вартість 1 квадратного метра становить 7170 грн.
Разом з тим, проведеним аналізом відкритих джерел щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що агентство нерухомості « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на сайті www.olx.ua здійснює продаж наступних об'єктів за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:
-2-х кімнатна квартира, 6-ий поверх, площа 68 м?, ціна 902 480 грн./32_000 $ (13 271 грн. за 1 (один) м?);
-3-х кімнатна квартира, 5-ий поверх, площа 83 м?, ціна 1 100 346 грн./39 000 $ (13 257 грн. за 1 (один) м?);
-5-ти кімнатна квартира, 7-ий поверх, площа 135 м?, ціна 1 297 844 грн./46 000 $ (9 613 грн. за 1 (один) м?).
Крім цього, згідно відомостей, які розміщені на сайті ІНФОРМАЦІЯ_5 , вартість одного квадратного метра житла за адресою: АДРЕСА_2 за період з січня по грудень 2017 року становила від 11 880 грн. за 1 (один) м? до 14 430 грн. за 1 (один) м?.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили реалізацію житлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 для громадян за цінами нижчими від опосередкованої вартості спорудження житла, що призвело до можливого ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 2 550 307,0 грн., та як наслідок умисного ухилення від сплати податків, що також підтверджується висновком аналітичного дослідження №6/17-00-16-16/32454625 від 15.02.2018.
У фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , містяться дані про суб'єктів господарювання, які фактично виконували будівельні роботи, техніку залучену для виконання робіт, витрати понесені для виконання даних робіт, про осіб, які виконували будівельні роботи та витрати на їх оплату праці, вільні зразки почерку та підписів, необхідних для проведення почеркознавчої експертизи, площа квартир, які в подальшому необхідні для дослідження законності проведення господарської діяльності вказаними вище суб'єктами господарської діяльності. Зазначені вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.
Слідчий в судове засідання не з'явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.
Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.
Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32018180000000037 від 25.06.2018, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або за їх дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України) старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договорів з додатками, договорів з субпідрядними організаціями, договорів з постачальниками будівельних матеріалів, договорів про використання техніки, актів виконаних робіт форми КБ 2-В, довідок про вартість виконаних робіт форми КБ3-в, проектної документації, декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про завершення будівельних робіт, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних документів, інші документи щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані оригінали документів.
У разі відсутності оригіналів документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3 в період 2015-2017 роки, зобов'язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1