Справа № 686/9229/18
27 квітня 2018 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32018240000000008,
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 (або його філіях, структурних (відокремлених) підрозділах).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 29.03.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018240000000008, за фактом ухилення ФОП ОСОБА_5 від сплати податків у значних розмірах, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , у період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, здійснюючи зовнішньоекономічну діяльність та отримуючи доходи від такої діяльності на банківські рахунки, перебуваючи на загальній системі оподаткування, умисно не задекларував отримані доходи та ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб, у сумі 2 062 695 грн., чим завдав державі збитки у значних розмірах.
Також встановлено, що на виконання умов експортного контракту №1 від 27.10.2011 року, укладеного ФОП ОСОБА_5 з компанією нерезидентом Німеччини « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФОП ОСОБА_5 здійснено відвантаження товару (згідно специфікації) на користь нерезидента. Загальний обсяг проведених експортних операцій, за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, становить 12 847 870,04 грн.
Відповідно до проведеного аналізу банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 встановлено факт надходження коштів на рахунки у гривневому еквіваленті у сумі 23 065 924 грн., без їх відображення в податковому та бухгалтерському обліках. При цьому, кошти у сумі 185 935 EUR, що відповідає 5 949 920 грн., отримані від нерезидента, згідно умов контракту №1 від 27.10.2011 року, інша частина коштів, а саме 8 800 EUR, що відповідає 265 600 грн., та 16 850 404 грн. невідомого походження.
Окрім того, встановлено, що під час надання пояснення, працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, ФОП ОСОБА_5 підтвердив понесені витрати на здійснення господарської діяльності в сумі 12 488 тис. грн. При цьому, повідомив, що будь які інші витрати та підтверджуючі фінансово-господарські документи у нього відсутні. Будь-які фінансово-господарські документи останній надати не зміг.
Враховуючи викладене, з метою дослідження проведених фінансових розрахунків ФОП ОСОБА_5 із постачальниками товарів (робіт, послуг), в період 2016-2017 років, фактичних обсягів придбання ТМЦ (робіт, послуг), виникла необхідність в дослідженні фінансово-господарських операцій щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) ФОП ОСОБА_5 , які в подальшому були експортовані підприємству нерезиденту.
В зв'язку з чим, у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення відомості, що містяться в оригіналах первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо реалізації (придбання) товарів (робіт, послуг) ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 30, 31, 361, 371, 631, 681; журнали в'їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей за 2016-2017 роки, що містять вільні зразки підписів та почерку ФОП ОСОБА_5 , які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні, як докази.
Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Ініціатором клопотання наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що оригінали документів, доступ до яких просить надати слідчий ОСОБА_3 , необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, та, в сукупності з іншими речами та документами, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також те, що існує загроза зміни або знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163,164 КПК України,
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , за дорученням слідчого іншим працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або працівникам СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 (або його філіях, структурних (відокремлених) підрозділах), що містять інформацію щодо реалізації (придбання) товарів (робіт, послуг) ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), а саме: договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкових та видаткових накладних; товарно-транспортні накладних; платіжних доручень та виписок банків; карток контрагентів; оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку 30, 31, 361, 371, 631, 681; журналів в'їзду та виїзду транспортних засобів; журналів складського обліку; договорів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей за 2016-2017 роки.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 (або його філій, структурних (відокремлених) підрозділів) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість їх вилучити.
Ухвала діє по 27 травня 2018 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя