Справа № 761/24532/18
Провадження № 1-кс/761/16597/2018
17 липня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , представника заявника - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» в особі представника ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, в рамках кримінального провадження №32017000000000016 від 31 січня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191, ч. 3 ст. 209 КК України,
Представник ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, в рамках кримінального провадження №32017000000000016 від 31 січня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191, ч. 3 ст. 209 КК України, в обґрунтування якого зазначила наступне.
Так, Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 31 січня 2017 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32017000000000016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28. ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28. ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, у тому числі за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод».
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 28 лютого 2018 року в рамках вказаного кримінального провадження відмовлено у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГС ФР ДФС України ОСОБА_4 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна, а саме грошових коштів ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул. Андріївська, 4, МФО 334851 та арешт на видаткові операції по рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).
Ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року зазначену ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 28 лютого 2018 року скасовано та постановлено нову ухвалу, якою клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГС ФР ДФС України ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна, а саме грошових коштів ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул. Андріївська, 4, МФО 334851 та арешт на видаткові операції по рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).
Однак, на думку заявника арешт на вищевказане майно було накладено необґрунтовано, з огляду на таке.
Відповідно до змісту ухвали Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, арешт на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» було накладено з огляду на те, що вони є речовим доказом у кримінальному провадженні №№32017000000000016, а також з метою забезпечення збереження речових доказів. Однак, матеріали вказаного кримінального провадження не містять жодних доказів щодо того, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках товариства є предметом злочинної діяльності чи перераховувалися на рахунки незаконним, протиправним шляхом. Разом з тим, грошові кошти, які знаходяться на рахунках товариства надійшли на рахунки значно пізніше періоду за яким відповідно до акту документальної позапланової перевірки проводиться досудове розслідування та взагалі не надходили на рахунки по вказаних операціях в період 2013-2014 та 2016 років. Крім того, товариство ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» не могло отримувати від інших підприємств грошові кошти, а отримувало лише товари та послуги, за які перераховувало кошти, що підтверджується відповідними документами.
Разом з тим, заявник звертає увагу на те, що на момент накладення арешту на грошові кошти, що перебувають на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м.Київ, вул. Андріївська, 4, МФО 334851, ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» було оскаржено податкові-повідомлення рішення винесені на підставі акту №640/05-99-14- 11/34283984 від 06.10.2017 у Донецькому окружному адміністративному суді, справа № 805/4012/ 17-а. 17.04.2018 р. Донецьким окружним адміністративним судом ухвалено рішення по № 805/4012/17-а , яким скасовано податкове повідомлення-рішення №0004801411 від 30.10.2017 про збільшення ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 3 716 357,00 грн., в тому числі за основним платежем 2 477 571,00 гри., за штрафними санкціями 1 238 786,00 грн. та податкове повідомлення-рішення №0004811411 від 30.10.2017 про зменшення товариству розміру від'ємного значення суми податку на додану вартість за червень 2016 на суму 206487,00 грн. (на підставі акту №640/05-99-14-11/34283984 від 06.10.2017), яке 23.06.2018р. набрало своєї законної сили. Наведене свідчить що податкові-повідомлення рішення винесені на підставі акту №640/05-99-14-11/34283984 від 06.10.2017 є не узгодженими. Водночас ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» не є юридичною особо щодо якої можливо застосувати заходи кримінально-правового характеру.
Окрім того, такий арешт грошових коштів товариства негативно впливає на його платоспроможність, виконання взятих на себе договірних зобов'язань, сплати податків, а також перешкоджає товариству здійснювати свою господарську діяльність, що як наслідок виражається в значних збитках для товариства. Оскільки, на думку заявника, арешт на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул. Андріївська, 4, було накладено безпідставно та необґрунтовано, а тому такий арешт підлягає скасуванню.
Представник заявника - ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала з підстав у ньому наведених. Зазначає про те, що на підставі рішення Донецького окружного адміністративного суду від 17 квітня 2018 року, скасовано податкове повідомлення-рішення №0004801411 від 30.10.2017 про збільшення ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 3 716 357,00 грн., в тому числі за основним платежем 2 477 571,00 гри., за штрафними санкціями 1 238 786,00 грн., а також скасоване податкове повідомлення-рішення №0004811411 від 30.10.2017 про зменшення товариству розміру від'ємного значення суми податку на додану вартість за червень 2016 на суму 206487,00 грн. (на підставі акту №640/05-99-14-11/34283984 від 06.10.2017), яке 23.06.2018р. набрало своєї законної сили. Наведене свідчить що податкові-повідомлення рішення винесені на підставі акту №640/05-99-14-11/34283984 від 06.10.2017 є не узгодженими, а такий акт не відповідає дійсності. Зазначені обставини свідчать про належне здійснення товариством своєї господарської діяльності та відсутність заниження податку на додану вартість, що ставлять у вину ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод». А тому на підставі зазначеного, враховуючи, що необхідність для накладення арешту на даний час відпала, просить скасувати арешт, накладений ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року.
Старший слідчий з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГС ФР ДФС України ОСОБА_4 , за клопотанням якого було накладено арешт на майно, в судове засідання не з'явилися. Повідомлялися про розгляд справи завчасно та належним чином, жодних клопотань, пояснень, додаткових документів, до суду не направляли.
Враховуючи передбачені ч.2 ст. 174 КПК України строки розгляду зазначеної категорії клопотань, слідчий суддя приходить до висновку про можливість проведення судового розгляду за відсутності слідчого та прокурора.
Слідчий суддя, вислухавши думку представника заявника ОСОБА_3 , вивчивши клопотання про скасування арешту майна та додані до нього матеріали, дослідивши матеріали клопотання про накладення арешту на майно (справа №761/6653/18, провадження №1-кс/761/4608/2018) в 1-му томі, вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
У відповідності до ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Згідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ч.11 ст.170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення,пересування, передачі майна.
Відповідно до ч.1 ст.321 ЦК України право власності є непорушним.
Згідно зі ст. 391 ЦК України власник майна має право вимагати усунення перешкод у здійсненні ним права користування та розпорядження своїм майном.
Згідно із ст.1 Конвенції про захист прав людини та основних свобод, кожна фізична або юридична особа має право володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.
Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 31 січня 2017 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32017000000000016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28. ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28. ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України.
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 28 лютого 2018 року в рамках вказаного кримінального провадження відмовлено у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГС ФР ДФС України ОСОБА_4 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна, а саме грошових коштів ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул. Андріївська, 4, МФО 334851 та арешт на видаткові операції по рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).
Ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року зазначену ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 28 лютого 2018 року скасовано та постановлено нову ухвалу, якою клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГС ФР ДФС України ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна, а саме грошових коштів ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул. Андріївська, 4, МФО 334851 та арешт на видаткові операції по рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження та, зокрема, змісту ухвали Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, арешт на майно ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), а саме грошові кошти у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул.Андріївська, 4, МФО 334851, накладався з огляду на Акт перевірки №640/05-99-14-11/34283984 від 06.10.2017 року, на підставі якого складено податкові повідомлення-рішення №0004801411 від 30.10.2017 про збільшення ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 3 716 357,00 грн., в тому числі за основним платежем 2 477 571,00 гри., за штрафними санкціями 1 238 786,00 грн. та №0004811411 від 30.10.2017 про зменшення товариству розміру від'ємного значення суми податку на додану вартість за червень 2016 на суму 206487,00 грн.
Однак рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 17 квітня 2018 року, скасовано податкове повідомлення-рішення №0004801411 від 30.10.2017 про збільшення ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 3 716 357,00 грн., в тому числі за основним платежем 2 477 571,00 гри., за штрафними санкціями 1 238 786,00 грн., а також скасоване податкове повідомлення-рішення №0004811411 від 30.10.2017 про зменшення товариству розміру від'ємного значення суми податку на додану вартість за червень 2016 на суму 206487,00 грн. 23 червня 2018 року вказане рішення набрало законної сили.
Відтак, наведені у сукупності відомості свідчать про те, що на даний час відпала потреба у такому заході забезпечення кримінального провадження як арешт майна, з огляду на відсутність достовірних даних про несплату ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» податків.
Разом з тим, відсутність у товариств, які співпрацювали з ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» офісних приміщень не свідчить про наявність умислу у службових осіб ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» на ухилення від сплати податків.
Крім того, у матеріалах, наявних у розпорядженні слідчого судді, відсутні докази того, що посадовим особам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» було відомо про такі обставини, а також про те, що ТОВ «Агрофлексгруп 2015» зареєстровано на особу, яка перереєструвала вказане товариство на своє ім'я за грошову винагороду без мети займатися підприємницькою діяльністю.
При цьому, слідчий суддя зазначає про те, що при винесенні ухвали Апеляційним судом м.Києва від 27 березня 2018 року, якою накладено арешт на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул.Андріївська, 4, МФО 334851, таких даних про скасування податкових повідомлень-рішень №0004801411 від 30.10.2017 та №0004811411 від 30.10.2017 не було.
Водночас, слідчий на неодноразові виклики суду не з'явився, жодних доказів, які б спростовували доводи клопотання заявника та підтверджували обставини, які є підставою для продовження такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, до суду не надав, у зв'язку із чим слідчий суддя, виходячи з принципу змагальності сторін у кримінальному провадженні, приходить до висновку, що доводи, зазначені в клопотанні, є обґрунтованими.
А тому, аналіз наявних у розпорядженні слідчого судді матеріалів, свідчить про відсутність на даний час підстав для продовження такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, у кримінальному провадженні, в межах якого подано клопотання, а так само, розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, та наслідки арешту майна для третіх осіб.
Викладені обставини в сукупності свідчать про те, що ризики, що стали підставою для застосування заходу забезпечення кримінального провадження, а саме арешту грошових коштів ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» у розмірі 2 684 058, 00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», м. Київ, вул.Андріївська, 4, МФО 334851, на час розгляду клопотання про скасування арешту майна відпали, що обґрунтовано матеріалами, доданими до клопотання, та представником заявника ОСОБА_3 в судовому засіданні. Крім того, слідчому судді не наведено додаткових доводів в обґрунтування наявних ризиків, як підстави для подальшого втручання у права особи, в тому числі щодо позбавлення або обмеження права власності.
З огляду на зазначене, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність у кримінальному провадженні даних, які б виправдовували подальше втручання держави у правомірне володіння ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» належним йому майном на підставі зазначених обставин, оскільки представником заявника доведено, що у подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба.
Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає доцільним скасувати арешт майна, накладений ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, не вбачаючи потреби для подальшого застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, а відтак клопотання ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» в особі представника ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, у кримінальному провадженні №32017000000000016 від 31 січня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191, ч. 3 ст. 209 КК України, підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.170, 171, 173, 174, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» в особі представника ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Апеляційного суду м.Києва від 27 березня 2018 року, в рамках кримінального провадження №32017000000000016 від 31 січня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191, ч. 3 ст. 209 КК України, на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб», (м. Київ, вул. Андріївська,4, МФО 334851), та на видаткові операції по рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), та виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» - задовольнити.
Скасувати арешт, накладений ухвалою Апеляційного суду м. Києва від 27 березня 2018 року, в рамках кримінального провадження №32017000000000016 від 31 січня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191, ч. 3 ст. 209 КК України, на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2 684 058,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , у ПАТ «Пумб» (м. Київ, вул. Андріївська, 4, МФО 334851).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали оголосити 20 липня 2018 року о 15 годині 10 хвилин.
Слідчий суддя ОСОБА_1