Справа № 405/7859/13-к
1-кс/405/2136/13
15.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням яке погоджене прокурорм ОСОБА_2 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120000000151 від 30.05.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32013120000000151 від 30.05.13 щодо службових осіб ТОВ «Хліб Інвест ЛТД», які шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності фінансово-господарських операцій з придбання кукурудзи у ТОВ „Зернопром Дніпро”, які не підтверджені фактичними обставинами, безпідставно зависили валові витрати на 4312530 грн., чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за ІV квартал 2012 року на суму 909135 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах.
Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:
- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» за період жовтень - грудень 2012 р.;
- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» №26008300003095 відкритого в АТ «Златобанк» (МФО 380612, м. Кіровоград, проспект Комуністичний, 6/5), за період жовтень - грудень 2012р.;
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;
- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";
- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";
- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.
- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» використовувався поточний розрахунковий рахунок №26008300003095 відкритий в АТ «Златобанк» (МФО 380612, м. Кіровоград, проспект Комуністичний, 6/5), та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» за оплату ТМЦ, перевірки відповідності проведених операцій з ТОВ «Зернопром Дніпро» та підстав декларування ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» відповідних валових витрат від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.
Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ «Хліб Інвест ЛТД», оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи вищевикладене, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні АТ «Златобанк» (МФО 380612, м. Кіровоград, проспект Комуністичний, 6/5).
Керуючись ст.ст. 159, 160-163 КПК України -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів-задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати можливість щодо їх вилучення:
- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» за період жовтень - грудень 2012 р.;
- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» №26008300003095 відкритого в АТ «Златобанк» (МФО 380612, м. Кіровоград, проспект Комуністичний, 6/5), за період жовтень - грудень 2012р.;
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;
- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";
- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";
- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.
- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ «Хліб Інвест ЛТД» та зберігаються в АТ «Златобанк» (МФО 380612, м. Кіровоград, проспект Комуністичний, 6/5.
Строк дії ухвали з 15.08.2013 року до 15.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко