Справа № 405/7499/13-к
1-кс/405/2049/13
07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013120000000106 від 28.03.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А,.
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120000000106 від 28.03.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Кіровоградській області на підставі матеріалів по відпрацюванню ПП ”ОСОБА_3 К” (код ЄДРПОУ 37168396) наданих ГВПМ Кіровоградської ОДПІ Кіровоградської області ДПС проведено аналіз звітності ПП ”ОСОБА_3 К” (код 37168396) щодо правомірності застосування спеціального режиму оподаткування за період з 2011 року по 2012 рік.
В результаті проведення аналізу відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Кіровоградській області складено довідку №28.03.2013 р. №5/16-00/37168396 згідно якої встановлено, що в період включений в перевірку з 01.01.11 по 31.12.12 ПП ”Бобринець-Агро-К” відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-IV (зі змінами та доповненнями) було обрано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість , в зв'язку з чим відповідно до ст. 209.2 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-IV (зі змінами та доповненнями) господарство користувалось пільгою з податку на додану вартість тобто мало право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях.
В ході проведення аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що з вересня 2011 року ПП «ОСОБА_3 К» задекларував дані, які свідчать про реалізацію сільськогосподарської продукції невідомого походження , а не власно вирощеної на землях господарства, тобто вказав про частку власного сільськогосподарського товаровиробництва з вересня 2011 року в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, в зв'язку із чим ПП «ОСОБА_4 К» в порушення вимог п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з вересня 2011 року не поширюється спеціальний режим оподаткування, але службові особи ПП «ОСОБА_3 К» продовжували відносити суми ПДВ до скороченої, а не до загальної декларації з ПДВ, чим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 961 429 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
З метою документального підтвердження фактичних, задекларованих ПП Бобринець ОСОБА_3 К» обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ протягом 2010-2012р.р., обсягів та вартості фактично реалізованої ПП «ОСОБА_3 К» продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності ПП «ОСОБА_3 К» за 2010-2012 рр., а саме :
-статистичні звіти ПП ПП «ОСОБА_3 К» форми №1 „Баланс”,
-статистичні звіти ПП «ОСОБА_3 К» форми №2 “Про фінансові результати”,
-статистичні звіти ПП «ОСОБА_3 К» форми №3 “Про фінансово-майновий стан підприємства”,
-статистичні звіти ПП «ОСОБА_3 К» форми №21-заг „Реалізація сільськогосподарської продукції”,
-статистичні звіти ПП «ОСОБА_3 К» форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду”.
Зазначені документи надаються і зберігаються (перебувають у володінні) Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А відповідно до вимог Закону України „Про державну статистику” №2614-ХІІ від 17.09.1992 року.
В свою чергу відсутність вищеперелічених документів статистичної звітності, які містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до її складання осіб необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, достовірності декларування об'єкту оподаткування ПДВ, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину. Крім того, такі документи статистичної звітності необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПП «ОСОБА_3 К» оскільки вище перелічені документи статистичної звітності зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В зв'язку із зазначеним, відомості зазначені в вище перелічених документах статистичної звітності ПП «ОСОБА_3 К» можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.
Враховуючи, що отримані органами державної статистики від респондентів є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом, поширення якої щодо конкретного респондента забороняється, в зв'язку із чим доступ до документів статистичної звітності та їх виїмка іншим способом, відмінним від передбаченого КПК України тимчасового доступу до документів та речей - неможливий, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вище перелічених документів статистичної звітності ПП «ОСОБА_3 К» та їх вилучення.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані звітні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А, керуючись ст. ст. 160-163 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів-задовольнити.
. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А, а також прийняти відповідне рішення про їх вилучення (здійснити виїмку) в оригіналах:
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №1-м „Баланс” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року,
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №2 “Про фінансові результати” за період ” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року,
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №3 “Про фінансово-майновий стан підприємства” за період ” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року,
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур” за ” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року,
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт” за період 2009 рік - 2012 рік,
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції” за період ” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року;
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції” за період ” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року ,
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду” за період ” за період серпень 2010 року - грудень 2012 року.
-статистичних звітів ПП «ОСОБА_3 К» форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»” за період ” 2010-2013.
-та інші форми статистичних звітів поданих підприємством за період серпень 2010 року - грудень 2012 року.
Строк дії ухвали з 07.08.2013 року до 07.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко