Справа № 405/7453/13-к
1-кс/405/2039/13
07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120010000050 від 30.07.13 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів .
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120010000050 від 30.07.13 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32013120010000050 від 30.07.13 щодо службових осіб ТОВ "Укроліяпром", які шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами підприємництва, що мають ознаки фіктивності ТОВ "Вістан ЛТД", ТОВ "Айсберг Пром", ТОВ "Бізнесстандарт ЛТД", ТОВ "Браво СРЛ", ПП "Оптіма Інвест-Груп", ТОВ "Нафтова Компанія Петрол-Україна" та ТОВ "Сец-Торг", в період з січня 2012 по лютий 2013 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4178632,46 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:
- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ "Укроліяпром" за період січень 2012 р. - лютий 2013 р.;
- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "Укроліяпром" №26057000001969 відкритого в АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1), за період січень 2012р. - лютий 2013р.;
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;
- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";
- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";
- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.
- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ "Укроліяпром" та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ "Укроліяпром" використовувало поточний розрахунковий рахунок №26057000001969 відкриті в АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1), та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ "Укроліяпром" за оплату ТМЦ, перевірки відповідності проведених операцій з ТОВ "Вістан ЛТД", ТОВ "Айсберг Пром", ТОВ "Бізнесстандарт ЛТД", ТОВ "Браво СРЛ", ПП "Оптіма Інвест-Груп", ТОВ "Нафтова Компанія Петрол-Україна", ТОВ "Сец-Торг" та підстав декларування ТОВ "Укроліяпром" відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов'язань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.
Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ "Укроліяпром", оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.
Так, наприклад заява про відкриття (закриття) рахунків; грошові чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ "Укроліяпром", необхідні для використання їх під час проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних документів.
За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані, вважаю, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1).
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи вищевикладене, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст.159, 160-163 КПК України, Слідчий суддя,--
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів-задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до:
- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ "Укроліяпром" за період січень 2012 р. - лютий 2013 р.;
- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "Укроліяпром" №26057000001969 відкритого в АБ «Південний» (МФО 328209, м.Одеса, вул.Краснова, 6/1), за період січень 2012р. - лютий 2013р.;
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;
- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";
- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";
- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.
- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ "Укроліяпром" та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження та зберігаються в АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1).
2. Дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів, з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Строк дії ухвали з 07.08.2013 року до 07.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко