Справа № 405/7558/13-к
1-кс/405/2065/13
07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І. розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 яке погоджено з прокурором Кій А.О., по кримінальному провадженню №32012120000000005 про привід підозрюваної ОСОБА_2, -
Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про привід підозрюваної ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, що має вищу освіту, працюючої головним бухгалтером ВБКП «Рассвет», зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимої, до СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області з метою проведення за її участі процесуальних дій .
Клопотання мотивоване тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32012120000000005 від 21.11.2012 року, за підозрою ОСОБА_3, ОСОБА_4 у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2 у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).
Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_3 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_3, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.
Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_4, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_3 СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансових операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_3, у вигляді проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.
Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.
Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_3 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_4 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.
Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_3 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_6, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_3 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.
Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану ОСОБА_6, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних організаторам злочинів, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_3 і ОСОБА_4 та виконував інші дії, за вказівками останніх.
Виконання ОСОБА_6 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які долучено до матеріалів кримінального провадження.
Також, ОСОБА_4 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_2, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.
Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_3 та ОСОБА_4 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2
При цьому кожен із вищевказаних учасників групи усвідомлював свою безпосередню участь у діяльності організованої злочинної групи та у вчинюваних ними різної ступені тяжкості злочинах, усвідомлював факт існування цієї організованої злочинної групи, надавав згоду на участь у вчиненні злочинів саме у складі цієї організованої групи і підтвердив конкретними діями реальність своїх намірів.
Стійкість організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_4 полягала у наступному:
1.Тривалості злочинної діяльності - організована злочинна група почала створюватись двома організаторами з серпня 2011 року для вчинення фіктивного підприємництва, підробки офіційних документів, використання завідомо підроблених документів та службового підроблення, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
На виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, всіма членами організованої групи, в т.ч. ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи та прикриття злочинів були залучені суб'єкти господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», які використовувались весь період існування організованої злочинної групи, тобто по вересень 2012 року.
Організована група була викрита працівниками податкової міліції 06.09.2012 року при проведенні обшуків та оглядів місця події, в ході яких вилучено незаконно оготівковані грошові кошти в сумі 449 200 грн., печатки СГФД, підробні первинні фінансово-господарські документи, щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп'ютерів, що використовувались членами організованої групи у своїй злочинній діяльності, засоби зв'язку між ними - мобільні телефони, інше.
2.Стабільності організованої злочинної групи, що виразилось у міцності та постійності її основного складу учасників, не розголошення узгодженого злочинного плану іншим особам, непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, неприйняття таких осіб до складу організованої групи.
3.Згуртованості та одностайності всіх учасників організованої групи, яке ґрунтувалось на наявності міцних тривалих дружніх зв'язків, які діяли спільно, спаяно та одностайно. Так, два організатори та керівники організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до вчинення злочинів у складі створеного ними об'єднання залучали своїх давніх друзів, знайомих та інших осіб. Зокрема, ОСОБА_3 залучив своїх товаришів - ОСОБА_5 та ОСОБА_6, з якими був знайомий до скоєння злочинів більше 3 років, в свою чергу, ОСОБА_4 залучив головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_2, яка працювала на підприємстві та перебувала у прямій службовій залежності від ОСОБА_4 протягом останніх 4 років.
4.Наявності єдиного наміру всіх учасників організованої групи щодо вчинення різного ступеню тяжкості злочинів у сфері господарської діяльності, результатом вчинення яких було отримання грошової винагороди та чіткості визначення ролі кожного, високому рівні узгодженості дій, єдиному плані, досягненні цілей учасників при вчиненні злочинів.
Про наявність єдиного злочинного плану свідчить не випадкова, не хаотична, а планомірна, систематична, заздалегідь узгоджена діяльність всіх учасників цієї групи, єдиний алгоритм дій, результатом чого було ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет» та фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.
При цьому, виконання протиправного плану забезпечувалося суворим дотриманням встановленої в організованій злочинній групі дисципліни, з бездоганним підпорядкуванням її керівникам ОСОБА_3 та ОСОБА_4, що дозволяло її учасникам здійснювати конкретні функції протиправної діяльності, у зв'язку з чим, тривалий час усувалася можливість викриття злочинної діяльності вищевказаних осіб.
Ієрархічність організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_4 полягала у наявності системно-структурної побудови злочинного об'єднання, яке включало в себе наявність здійснення загального керівництва ОСОБА_3 і ОСОБА_4 підпорядкування їм інших членів організованої групи.
Метою створення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 організованої злочинної групи було вчинення двох і більше різної ступені тяжкості злочинів. Зокрема, діяльність створеної ними організованої злочинної групи була направлена на фіктивне підприємництво, підроблення документів і збут підроблених документів, використання завідомо підроблених документів і умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 будучи організаторами скоєння злочинів, залучивши до складу організованої групи пособників ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_2, поставивши їх до відома про розроблений злочинний план, щодо фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробки офіційних документів та їх використання, службового підроблення, пояснивши кожному з них відведену їм роль та роль інших учасників організованої групи у скоєнні зазначених злочинів, яку останні усвідомили та зрозуміли.
Перелічені злочини члени організованої групи скоїли за наступних обставин:
Так, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи, за пособництва активного члена організованої групи ОСОБА_5 здійснив придбання та перереєстрацію 31.08.11 на номінального директора ОСОБА_10 ТОВ «Ріст», 04.10.11 на номінального директора ОСОБА_11 ТОВ «Крилвінкварц», 31.01.12 на номінального директора ОСОБА_12 ПП «Троян-СВ», 04.04.12 на номінального директора ОСОБА_13 ПМП ВКФ «Гудвіл», які перебувають на обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, без мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності.
Організувавши придбання та перереєстрацію на номінальних директорів зазначених суб'єктів фіктивного підприємництва, ОСОБА_3 для доведення до кінцевого результату злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_4, відповідно до взятих на себе обов'язків, здійснював підшукування суб'єктів підприємницької діяльності України (далі СПД України), які були заінтересовані в проведені безтоварних операцій, з якими від підконтрольних йому вказаних СГФД укладались безтоварні договори на поставку товарів і здійснення послуг та здійснювалось оформлення бухгалтерської документації і податкової звітності, вносячи до неї недостовірні відомості про нібито проведені операції, в т.ч. з підконтрольним ОСОБА_4 ВБКП «Рассвет».
Вищезазначені суб'єкти фіктивного підприємництва за юридичними адресам не знаходяться, найманих працівників не мають.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що номінальний директор ПМП ФВК «Гудвіл» ОСОБА_13, номінальний директор ТОВ «Ріст» ОСОБА_10, номінальний директор ПП «Троян-СВ» ОСОБА_12, номінальний директора ТОВ «Крилвінкварц», зареєстрували зазначені підприємства без мети здійснення реальної фінансово-господарської діяльності на прохання ОСОБА_3, та на прохання останнього здійснювали оготівкування грошових коштів з розрахункових рахунків зазначених підприємств, які в подальшому передавали ОСОБА_3 Жодних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу інших суб'єктів господарювання не поставляли, угод на поставку товарів не укладали.
Після виконання ОСОБА_3 за пособництва ОСОБА_5 частини злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_4, придбавши суб'єкти фіктивного підприємництва ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», перереєструвавши їх в державних органах на номінальних директорів ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_13, відповідно, організувавши відкриття розрахункових рахунків зазначених СГФД в КФ ПАТ «Полтава-Банк» та таким чином отримавши у розпорядження печатки підприємств та їх реквізити, контролюючи діяльність номінальних директорів СГФД члени організованої групи визнавши готовність до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану, продовжили його втілення в життя.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що тривалий час діяльності організованої групи, обумовлений високим рівнем конспірації, злагодженістю дій всіх членів організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2, які внаслідок чіткої підпорядкованості організаторам та керівникам організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, виконуючи їх вказівки та поради, створили умови, що не дозволяли їх викриттю.
Так, ОСОБА_5 перебуваючи у складі організованої групи, будучи пособником фіктивного підприємництва, під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, своїми порадами та консультаціями номінальних керівників СГФД, діяльність яких контролювалась організованою групою, унеможливлював їх викриття правоохоронними та контролюючими органами, що дозволяло організованій групі безперешкодно вчиняти злочини, спрямовані на досягнення своєї кінцевої мети, відповідно до розробленого злочинного плану.
Внаслідок неправомірних дій організованої групи у складі ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2 СГФД незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ 132 реально діючим суб'єктам господарювання, в т.ч. ВБКП «Рассвет», на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до актів документальних перевірок ТОВ «Ріст» №113/1500/23806740 від 13.11.2012 року, №19/1600/23806740 від 02.04.2012 року, №46/1500/23806740 від 07.06.2012 року, ПП «Троян-СВ» №50/1500/36092819 від 14.06.2012 року, №112/1500/36092819 від 12.11.2012 року, №57/1500/36092819 від 21.06.2012 року, ТОВ «Крилвінкварц» №25/1600/35825746 від 25.04.2012 року, №1/1600/35825746 від 12.01.2012 року, ПМП ВКФ «Гудвіл» №128/2200/22213297 від 26.11.2012 року, зазначена сума зменшена до 0, внаслідок проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності СГФД, що використовувались організованою групою, а всі фінансово-господарські взаємовідносини задекларовані у податковій звітності СГФД визнані нікчемними, тобто такими, що не відповідають дійсності.
Так, ОСОБА_4, являючись директором ВБКП «Рассвет», усвідомлюючи злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, що діяли від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_2, організували підроблення останньою первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_2 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_13, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.
Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювалось ОСОБА_3 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_2 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.
В подальшому, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, на підставі підроблених первинних документів, підписаних за вищезазначених обставин номінальними директорами ПП «Троян-СВ», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме: податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних за жовтень 2011 року - липень 2012 року, відповідно до яких останні нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., ВБКП «Рассвет» здійснювало перерахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», відкриті в КФ ПАТ «Полтава-Банк», хоча фактично ніяких поставок на ВБКП «Рассвет» у дійсності не відбувалось.
Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2 номінальними директорами ТОВ «Ріст» ОСОБА_10, ПП «Троян-СВ» ОСОБА_12, ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_13 з поточних рахунків зазначених підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк», на підставі грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_3, який в свою чергу на виконання злочинного плану повернув їх директору ВБКП «Рассвет» ОСОБА_4
На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_4, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених податкових накладних ОСОБА_4, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн.
Незаконне формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат з податку на прибуток підприємства у бухгалтерському обліку підприємства, знайшло своє відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_2 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл».
Отже, директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_4, в складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат, без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», та використовуючи їх реквізити, організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_2 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підробних податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.
В результаті протиправної діяльності організованої групи в складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 753 177 грн.
17.07.2013 року складено повідомлення про підозру ОСОБА_2 у скоєнні нею кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України.
Цього ж дня, в порядку ст. 278 КПК України, за місцем реєстрації та фактичним місцем проживання ОСОБА_2 за вих. №5941/10/09-019 направлено повідомлення про винесення відносно неї повідомлення про підозру у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, за місцем реєстрації та проживання, за місцем роботи ОСОБА_2, неодноразово направлялись повістки про виклик до органу досудового розслідування, проте встановлено, що ОСОБА_2 разом зі своїм чоловіком за місцем проживання протягом останнього часу не проживає та за місцем роботи не з'являється, на телефонні дзвінки не відповідає.
Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні відомості, що директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_4 вже здійснював спроби приховати від органу досудового розслідування ОСОБА_2, з метою уникнення проведення за її участі процесуальних дій, що підтверджується легалізованими матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій.
Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави вважати, що ОСОБА_2 достовірно знаючи про наявність обґрунтованої підозри щодо неї у вчиненні кримінальних правопорушень, навмисно переховується від органів досудового розслідування, за місцем реєстрації не проживає, тому вважаю що клопотання підлягає задоволенню.
Враховуючи вищевикладене, та те що існує обґрунтована підозра ОСОБА_2 щодо вчинення нею кримінальних правопорушень такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні, може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, звертається із клопотанням, з метою забезпечення виконання ОСОБА_2 покладених на неї процесуальних обов'язків, та з метою проведення за участі ОСОБА_2 процесуальних дій, в яких існує об'єктивна необхідність.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 140 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1-задовольнити.
Надати дозвіл на привід підозрюваної ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, що має вищу освіту, працюючої головним бухгалтером ВБКП «Рассвет», зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимої, до СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області з метою проведення за її участі процесуальних дій.
Строк дії ухвали з 07.08.2013 року до 07.09.2013 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко