Провадження №1-кс/760/8441/18
Справа 760/16023/18
21 червня 2018 року, слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокурати № 9 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2016 за №32016100090000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України,-
прокурор звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за 2017 рік, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали, а саме до:
договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини, походження, специфікації та характеристики коробок передач 432.48.010сб-2 та 432.48.020сб-2; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання обґрунтовується тим, що Київською місцевою прокуратурою №9, в порядку процесуального керівництва, особисто проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000097 від 14.12.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД, зареєстровані та придбані на підставних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ).
Під час досудового розслідування встановлено, що у суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності, протягом 2017 року суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017 року доходи отримував лише директор підприємств, який також одноосібно займав посаду головного бухгалтера та здійснював реєстрацію підприємств, наймані працівники відсутні.
В ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.
Також, встановлено та допитано ОСОБА_5 , який відповідно до ЄДРЮОФОП зазначений як керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Останній показав, що вніс завідомо неправдиві відомості до реєстраційних документів зазначених підприємств виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності, жодних дій та правочинів від очолюваних підприємств не здійснював, до ведення фінансово-господарської-господарської діяльності жодного відношення не має. За даним фактом Солом'янським районним судом м.Києва винесено вирок за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.205-2 КК України, по справі №1-кп/760/1453/17 від 15.12.2017.
Таким чином, фактичне відношення ОСОБА_5 до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, свідчать про здійснення невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.
У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), послуг по ухиленню від сплати податків.
Так, злочинна схема за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » функціонує за наступним алгоритмом:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », незаконно формує відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовує податковими зобов'язаннями на користь підпорядкованого Вам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке в даній схемі займає ланку вигодонабувача.
Слід зазначити, що відповідно до податкової звітності, яка міститься в «Єдиному реєстрі податкових накладних» електронно-аналітичної бази « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв'язку до ДПІ за місцями реєстрації, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке являється кінцевим отримувачем коштів за нібито реалізовані коробки передач, взагалі відсутні банківські розрахунки. Вказане свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодним чином не могло придбавати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товар, за який, у подальшому, отримало кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У результаті незаконної діяльності зазначеної групи підприємств, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.
У результаті аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 16.08.2017 та 19.08.2017 відобразило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів з номенклатурою: Коробка передач права 432.48.010сб-2 у кількості 2 шт. та Коробка передач ліва 432.48.020сб-2 у кількості 2 шт., на загальну суму 2 352 тис. грн.
17.08.2017, 19.10.2017 та 20.10.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало зазначені коробки передач на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) на загальну суму 4 129,44 тис. грн.
10.01.2018 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу (у порядку ст.93 КПК України) щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомило, що надасть запитувані документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді, передбаченої ст.164 КПК України.
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами з приводу придбання та реалізації товарів (коробок передач). Вилучення фінансово-господарських документів є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.
Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.
Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання - задовольнити.
надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 , прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, у порядку ст.218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за 2017 рік, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини, походження, специфікації та характеристики коробок передач 432.48.010сб-2 та 432.48.020сб-2; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучити їх оригінали.
.У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1