20.06.2018 Справа № 756/7619/18
Справа № 756/7619/18
Провадження № 1-кс/756/1526/18
щодо тимчасового доступу до речей та документів
20 червня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , слідчого СУ ФР ДПІ ГУ ДФС України в м. Києві ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора міста Києва ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32017100050000033 від 09.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
14 червня 2018 року прокурор міста Києва ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів для проведення почеркознавчої експертизи, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікатів, свідоцтв на товар.
Клопотання обґрунтовано тим, що згідно акта документальної позапланової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 №497/26-15-14-04/38900380 від 28.11.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року безпідставно відобразили фінансово-господарські операції з приводу придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 3 223 140 грн. та податку на додану вартість на суму 3 541 448 грн., на загальну суму 6 764 588 грн., що є особливо великим розміром.
13 червня 2017 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 вручено вимогу слідчого в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідь на вказану вимогу службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надали, про причини ненадання документів не повідомили.
Ухвалою слідчого судді Оболонському районного суду м. Києва від 06.07.2017 року процесуальному керівнику - прокурору Київської місцевої прокуратури №5 та слідчому у кримінальному провадженні надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридична адреса: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікатів, свідоцтв на товар.
На вказану ухвалу суду директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , в присутності адвоката ОСОБА_7 , яка діє на підставі свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю №712 від 14.03.2011 року та за договором про надання правової допомоги з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відмовлено у наданні доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з посиланням на те, що вказані документи передані згідно акта прийому передачі від 03.01.2017 року керуючій « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адвокату ОСОБА_7 .
В подальшому, на вимогу слідчого в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року адвокат ОСОБА_7 листом від 09.01.2018 року №2 відмовила ІНФОРМАЦІЯ_5 у наданні запитуваних документів з посиланням на вимоги ст. 22 Закону України «Про адвокатуру і адвокатську діяльність» та те, що зазначені документи становлять адвокатську таємницю.
Враховуючи викладене є достатні підстави вважати, що у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
У органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів вказаних документів, оскільки такі документи містять підписи осіб та відбитки печаток підприємств, які будуть в подальшому використані під час проведення почеркознавчої, судово-економічної та техніко-криміналістичної експертизи цих документів.
При цьому існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та інформації, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам, причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.
Беручи до уваги викладене вище та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів та надати можливість їх вилучити.
Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав, додатково пояснив, що документи, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » начебто передало на зберігання до адвокатського об'єднання - не відносяться і не можуть відноситись до адвокатської таємниці, оскільки такі документи утворились задовго до укладення з адвокатським бюро договору про надання правової допомоги і не є результатом адвокатської діяльності. Крім того, звернення до слідчого судді з цим клопотанням ініційовано прокурором м. Києва, а відтак дотримано гарантії адвокатської діяльності.
Слідчий ОСОБА_4 у судовому засіданні клопотання підтримав.
Представника « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про судове засідання не повідомлялось відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вислухавши думку слідчого та прокурора, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя робить наступні висновки.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Статтею 161 КПК України визначено, що речами і документами, до яких заборонено доступ, є: 1) листування або інші форми обміну інформацією між захисником та його клієнтом або будь-якою особою, яка представляє його клієнта, у зв'язку з наданням правової допомоги; 2) об'єкти, які додані до такого листування або інших форм обміну інформацією.
Частиною 2 ст. 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» визначено, що у разі проведення обшуку чи огляду житла, іншого володіння адвоката, приміщень, де він здійснює адвокатську діяльність, тимчасового доступу до речей і документів адвоката слідчий суддя, суд у своєму рішенні в обов'язковому порядку зазначає перелік речей, документів, що планується відшукати, виявити чи вилучити під час проведення слідчої дії чи застосування заходу забезпечення кримінального провадження, а також враховує вимоги пунктів 2-4 частини першої цієї статті.
Згідно із п. 3 ч. 1 ст. 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» проведення стосовно адвоката оперативно-розшукових заходів чи слідчих дій, що можуть проводитися виключно з дозволу суду, здійснюється на підставі судового рішення, ухваленого за клопотанням Генерального прокурора, його заступників, прокурора Автономної Республіки Крим, області, міста Києва та міста Севастополя.
Слідчим суддею встановлено, що 9 червня 2017 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження № 32017100050000033), відповідно до яких директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 3 223 140 грн. та податку на додану вартість на суму 3 541 448 грн., по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що підтверджується актом документальної позапланової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 №497/26-15-14-04/38900380 від 28.11.2016 року. Загальна суму 6 764 588 грн.
Ухвалою слідчого судді Оболонському районного суду м. Києва від 06.07.2017 року у кримінальному провадженні надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридична адреса: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікатів, свідоцтв на товар.
На вказану ухвалу суду директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , в присутності адвоката ОСОБА_7 , яка діє на підставі свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю №712 від 14.03.2011 року та за договором про надання правової допомоги з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відмовлено у наданні доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з посиланням на те, що вказані документи передані згідно акта прийому передачі від 03.01.2017 року керуючій « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адвокату ОСОБА_7 .
Адвокат ОСОБА_7 листом від 09.01.2018 року №2, на вимогу слідчого в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, відмовила ІНФОРМАЦІЯ_5 у наданні запитуваних документів з посиланням на вимоги ст. 22 Закону України «Про адвокатуру і адвокатську діяльність» та те, що зазначені документи становлять адвокатську таємницю.
Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 22 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» адвокатською таємницею є будь-яка інформація, що стала відома адвокату, помічнику адвоката, стажисту адвоката, особі, яка перебуває у трудових відносинах з адвокатом, про клієнта, а також питання, з яких клієнт (особа, якій відмовлено в укладенні договору про надання правової допомоги з передбачених цим Законом підстав) звертався до адвоката, адвокатського бюро, адвокатського об'єднання, зміст порад, консультацій, роз'яснень адвоката, складені ним документи, інформація, що зберігається на електронних носіях, та інші документи і відомості, одержані адвокатом під час здійснення адвокатської діяльності. Інформація або документи можуть втратити статус адвокатської таємниці за письмовою заявою клієнта (особи, якій відмовлено в укладенні договору про надання правової допомоги з передбачених цим Законом підстав). При цьому інформація або документи, що отримані від третіх осіб і містять відомості про них, можуть поширюватися з урахуванням вимог законодавства з питань захисту персональних даних.
Аналіз положень ст. 22 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» та ст. 161 КПК України дають підстави для висновку про те, що до адвокатської таємниці може бути віднесено особисте листування адвоката та клієнта, документи, які виникають в процесі діяльності адвоката у взаємовідносинах з клієнтом тощо. Водночас передані на зберігання адвокату документи, які виникли задовго до укладення договору про надання правової допомоги між клієнтом та адвокатом, не відносяться до документів адвокатської таємниці.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Прокурором м.Києва доведено, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази і в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оскільки клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів обґрунтовано належним чином, прокурором м.Києва дотримано вимоги ст. 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» і документи, доступ до яких він просить надати, мають доказове значення у кримінальному провадженні, то таке клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України,слідчий суддя -
Клопотання прокурора міста Києва ОСОБА_5 - задоволити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікатів, свідоцтв на товар.
Тимчасовий доступ надати шляхом вилучення оригіналів документів.
Строк дії ухвали - до 19 липня 2018 року включно.
Виконання ухвали доручити співробітникам СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 та/або ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 за обов'язкової присутності представника ради адвокатів регіону (крім випадків, передбаченим абзацом 4 частини 2 статті 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність»).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1