м. Макіївка 13 січня 2010 року
Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Донецької області ОСОБА_1., розглянувши подання про проведення обшуку, -
Слідчий СВ ПМ Макіївської ОДПІ капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з поданням про проведення обшуку в квартирі за адресою : АДРЕСА_1., у якій зареєстрований та мешкає ОСОБА_3, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_4 (на підставі договору купівлі-продажу /6308/ 15.03.2004), мотивуючи тим, що у провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа 122-5004, порушена відносно директора ПП «Ока-5» ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В поданні зазначено, що ПП ПП «Ока-5» ((ЄДРПОУ 33504561) зареєстровано рішенням виконавчого комітету Макіївської міської Ради Донецької області від 12.04.2005 року, реєстраційний № 12731020000002237 за юридичною адресою: Донецька область, м. Макіївка, вул. Старобазарна, а/с 976, яке фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, поставлено на податковий облік 12.04.2005 року в Гірницькій МДПІ м. Макіївки під № 144/10/28-114-7
ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) діє на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Макіївської міської Ради 12.04.2004 року за № 12731020000002231. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля металургійною продукцією.
Згідно з реєстраційними документами засновником, директором та головним бухгалтером ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) в єдиній особі є ОСОБА_3.
Згідно інформаційного листа № 22913/7/23-413 від 18.07.2007 Макіївської ОДПІ ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) не звітує з 2 кварталу 2006 року.
Але, на підставі проведеного дослідження руху грошових коштів по рахунку № 26007024276000 відкритого в ПАТ „Донгорбанк” в м. Донецьку встановлено, що у період 2005 -2006 років на даний рахунок було зараховано грошові кошти у сумі 3532033,93 грн., в тому числі ПДВ 588722,32 грн., які надійшли від контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності як сплата за товари, (послуги, роботи), з яких підлягало сплаті до бюджету податку на прибуток у сумі 735828 грн. та ПДВ у сумі 588723 грн.
Так, ОСОБА_3, будучі службовою особою підприємства - директором ПП «Ока-5» одноособово здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у період з травня 2005 року по серпень 2006 року, будучі забов'язанним своєчасно та в повному обсязі обчислювати та сплачувати до бюджету податки, складати та надавати в органи податкового контролю податкову звітність, отримуючи доходи від усіх видів діяльності, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, не сформував валові доходи підприємства у сумі 731 136 грн, та податкові забов'язання у сумі 579 111 грн., чим порушив п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями).
Згідно висновку спеціаліста НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області № 240 від 17.12.2009, службовими особами ПП «Ока-5» в порушення вимог п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) за період з травня 2005 року по серпень 2006 року не обчислило та не сплатило до бюджету податок на прибуток у сумі 731 136 грн. та податок на додану вартість у сумі 579 111 грн.
Таким чином, директор ПП «Ока-5» ОСОБА_3, у період з травня 2005 по серпень 2006, діючи умисно, в порушенні п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) ухилився від сплати податків, шляхом заниження об'єкту оподаткування - необґрунтованого формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість без підтверджуючих первинних документів, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 579 111 грн., податку на прибуток у сумі 731 136 грн., всього податків у сумі 1 310 244 грн., що у 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Згідно паспортних даних ОСОБА_3 прописаний за адресою: АДРЕСА_1.
Згідно довідки КП БТІ м. Макіївки вих. № 1/35-11-501 від 17.12.2009 року, майно розташоване за адресою: АДРЕСА_1 належить нва праві приватної власності ОСОБА_4 на підставі договору купівлі-продажу /6308/ 15.03.2004.
Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_2 про проведення обшуку за адресою : АДРЕСА_1., у якому зареєстрований та мешкає ОСОБА_3, підлягає задоволенню.
Враховуючи те, що знаряддя злочину, речі, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по справі та забезпечення відшкодування збитків, завданих державі, можуть зберігатися за місцем реєстрації та мешкання директора ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1 яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4 ( на підставі договору купівлі-продажу /6308/ 15.03.2004), подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_2 підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ч. 5 ст. 177 України, суддя, -
Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1 яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4 ( на підставі договору купівлі-продажу /6308/ 15.03.2004).
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Д.О. Єрьомін