Справа № 522/6536/18
Провадження № 1-кс/522/10283/18
14 червня 2018 року Місто Одеса
Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , погоджене із заступником прокурора Одеської області ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018160000000043 від 03.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
Старший слідчий 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із заступником прокурора Одеської області ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження до шести місяців.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32018160000000043 від 03.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України
Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «СТН Фрейт Форвардер» (теперішня назва ТОВ «Екстранслогістік») зареєстроване 21.04.2009 в юридичному департаменті Одеської міської ради, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під №15561020000035333, видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи та присвоєно код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій за номером 36436149.
22.04.2009 ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» за №77633 взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. Відповідно до свідоцтва № 100226393 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 14.05.2009 ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером № 364361415533. Підприємство ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» перебувало на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, на теперішній час знаходиться у стані переходу на облік до іншої ДПІ.
Основним видом діяльності ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» є інша допоміжна діяльність в сфері транспорту.
Директор ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» з 06.01.2016, згідно наказу №2-К від 06.01.2016, являється ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Згідно статуту ТОВ «СТН Фрейт Форвардер», затвердженого протоколом загальних зборів учасників ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» №23 від 25.03.2016, ОСОБА_6 будучи директором вказаного підприємства, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, зокрема здійснював всі дії від імені товариства, представляв його інтереси, укладав договори та підписував інші юридично вагомі документи, тобто був службовою особою.
Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «СТН Фрейт Форвардер», що пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_6 , як службова особа Товариства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.
Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори у порядку та розмірах, встановлених законом.
Згідно ст.ст.8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:
-несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
-забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;
-створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;
-відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;
-несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
У відповідності зі ст.16 Податкового кодексу України, ОСОБА_6 зобов'язаний:
-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.
Діючи в порушення зазначених вище вимог ОСОБА_6 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання зобов'язань перед бюджетом, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, в період з жовтня 2016 по липень 2017 вчинив умисні протиправні дії направлені на ухилення від слати податків, що виразилися в наступному.
Так, ОСОБА_6 , будучи директором зазначеного підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» у період з жовтня 2016 по липень 2017 років, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, а також те, що операції з придбання транспортно-експедиторських послуг від постачальників ТОВ «О.К.Лоджістік» та ТОВ «Транс-групп» не мали реальний характер, шляхом використання недостовірних первинних документів подав до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкові декларації з податку на додану вартість, в яких безпідставно включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 922 920 грн., а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства, в яких безпідставно включив до складу валових витрат суму в розмірі 1 115 251 грн. Однак, жодної операції з придбання транспортно-експедиторських послуг від вказаних постачальників не відбулося.
Зазначене свідчить про порушення п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198 та п.44.1, п.44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).
Таким чином, директор ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» ОСОБА_6 у період з жовтня 2016 по липень 2017 року, умисно, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 922 920 грн. та податку на прибуток підприємства в розмірі 1 115 251 грн.
Усього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_6 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 2 038 171 грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
04.04.2018 року ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Закінчити досудове розслідування, у передбачений п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк, протягом 2 (двох) місяців з дня повідомлення ОСОБА_6 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, не представляється можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.
На думку сторони обвинувачення, обставинами, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії раніше, є: особлива складність кримінального провадження; тривалість проведення експертизи; обставини яких потребують додаткового дослідження.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання слідчого, просив його задовольнити з наведених підстав.
Захисник підозрюваного ОСОБА_7 - адвокат ОСОБА_8 до судового засідання не з'явився, був повідомлений у встановленому законом порядку. Причини неявки суд не повідомив.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши учасників судового розгляду, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.3 ст.294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу:
В судовому засіданні встановлено, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32018160000000043 від 03.04.2018 року.
04.04.2018 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Обставини, що дають підстави органу досудового розслідування підозрювати ОСОБА_6 у вчиненні вказаного злочину обґрунтовується зібраними у кримінальному провадженні доказами.
Для завершення досудового розслідування необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме:
?провести судово-економічну експертизу, призначену 05.06.2018 слідчим суддею Приморського районного суду м. Одеси з метою забезпечення реалізації прав підозрюваного на захист;
?провести судово-почеркознавчу експертизу, призначену 05.06.2018 слідчим суддею Приморського районного суду м. Одеси з метою забезпечення реалізації прав підозрюваного на захист;
?встановити та допитати осіб, які причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» при формуванні податкової звітності;
?встановити та допитати водіїв, які здійснювали перевезення нібито від ТОВ «О.К.Лоджістік» та ТОВ «Транс-групп»;
?з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує складність провадження та необхідність отримання висновків експертиз, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.
З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити до шести місяців.
Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1, 372 КПК України,слідчий суддя-
Клопотання старшого слідчого другого ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погоджене із заступником прокурора Одеської області ОСОБА_5 про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 32018160000000043 від 03.04.2018 року за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 6 (шести) місяців, тобто до 16.10.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя:
14.06.2018