Справа №127/12659/18
Провадження №1-кс/127/6467/18
07 червня 2018 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю здійснення їх виїмки.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017020000000080 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою - підприємецем ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 , місце реєстрації: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - розведення свиней, оптова торгівля живими тваринами), який, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації свиней та великої рогатої худоби, в період з 01.01.2013 по 31.12.2016, ухилився від сплати наступних податків і зборів: в порушення ст. 292 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) (далі - ПКУ) ухилився від сплати єдиного податку з фізичних осіб на суму 6 803,73 гривень; в порушення п.177.2 п. 177.4 ст. 177 ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 1 777 909,04 грн.; в порушення абз. а) п.181.1 ст.181, абз. г) п.198.5 ст.198 ПКУ ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 115 192 гривень, в порушення пп.1.3 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ ухилився від сплати військового збору на суму 146 228,16 грн.
Загальна сума ухилення від сплати податків і зборів за період із 01.01.2013 по 31.12.2016 ФОП ОСОБА_4 становить 4 046 132,93 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснював господарську діяльність з продажу великої рогатої худоби, яка придбавалась ним у громадян за готівкові кошти без податку на додану вартість, а в подальшому реалізовувалась підприємцем суб'єктам господарювання - платникам податку на додану вартість.
З метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, ФОП ОСОБА_4 відобразив у податковому обліку придбання свиней, фактичний залишок яких на кінець звітних періодів у підприємця був відсутній, включивши суми операцій з їх придбання до податкового кредиту з ПДВ в деклараціях з податку на додану вартість та, тим самим приховуючи податкової зобов'язання з ПДВ з операцій купівлі ВРХ, а суми операцій з придбання свиней ОСОБА_4 віднесено до витрат в деклараціях про доходи.
Але встановлено, що реалізація свиней у ФОП ОСОБА_4 відсутня, так само відсутні приміщення для тривалого утримання свиней, закупки кормів він не здійснював, що свідчить про фіктивний характер операцій підприємця з придбання свиней.
Крім того, на банківські рахунки ОСОБА_4 вносилась готівка у вигляді виручки від реалізації продукції, а в деклараціях про доходи ОСОБА_4 відобразив лише суму, яка надійшла на його рахунки у безготівковій формі.
Проведеним аналізом електронного архіву податкових накладних встановлено, що під час здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 відбувалося так зване «пересортування» товару, тобто, підприємець придбавав товар, відмінний від реалізованого в подальшому ним товару.
В зв'язку з чим, виникла необхідність у встановленні та дослідженні обставин проведення фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_4 з його контрагентами-суб'єктами господарювання.
Одним з контрагентів-постачальників ФОП ОСОБА_4 , який нібито реалізовував протягом 2014-2016 років підприємцю свині, являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ).
Факт проведення фінансово-господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надходження та перерахування грошових коштів по проведених господарських операціях, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб'єктів господарської діяльності, і відповідно, з'ясування законності їх обігу, має суттєве значення для підтвердження обставин вчинення злочину та його корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.
Під час досудового розслідування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст.ст. 84, 93 КПК України спрямовувався запит щодо надання копій документів по операціям з ФОП ОСОБА_4 , проте, підприємством відмовлено у наданні копій таких документів на запит слідчого.
Враховуючи викладене, з метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що є єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження.
Вказані документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по господарських операціях між ФОП ОСОБА_4 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ).
В судове засідання слідчий не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з'явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи зазначене та те, що іншим способом неможливо отримати речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до ст. 162 КПК України, тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю здійснення їх виїмки.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, які діятимуть на підставі постанови про доручення проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) по господарських операціях вказаного підприємства з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 , місце реєстрації: АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню (здійснити виїмку оригіналів), а саме: договорів, угод; додатків до них; додаткових договорів, угод; актів прийому передачі; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт, відомостей закупівлі, копій ветеринарних свідоцтв (корінців); прибуткових касових ордерів та квитанцій до прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків-фактур, банківських виписок з оплати товарів, робіт, послуг; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб'єкта підприємницької діяльності з ФОП ОСОБА_4 , а також документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014-2016 рр. про об'єми придбаних, вирощених та реалізованих свиней (м'яса свиней), їх залишки на кінець звітних періодів.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя: