Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/5030/18
26 квітня 2018 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді Подільського районного суду м. Києва із клопотанням, в межах кримінального провадження № 32017100070000028, внесеного в ЄРДР 27.09.2017 року за ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса підприємства: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) .
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 32017100070000028, зареєстрованому 27.09.2017 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали висновки аналітичного дослідження від 07.09.2016 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2014-2016 року шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій із СПД, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 553 873, 34 грн.
У клопотання слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задіяне в схемі ухилення від сплати податків, а саме вказаним підприємством здійснюється документальне оформлення придбання товару, послуг у підприємств, що мають ознаки фіктивності, таким чином безпідставно завищуючи податковий кредит з ПДВ.
Також слідчий посилався на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало поставку товарно-матеріальних цінностей нібито придбаних у вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Під час досудового розслідування кримінального провадження, 02.03.2018 в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), направлено запит в порядку ст. 40, 93 КПК України про надання копій документів, складених за результатами здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На адресу СВ ФР ІНФОРМАЦІЯ_18 від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримано відповідь на запит в порядку ст. 40, 93 КПК України, згідно якої ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відмовляється надати копії первинних фінансово - господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зв'язку з відсутністю ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів.
Орган досудового розслідування має підстави вваж ти, що первинні фінансово - господарські ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2014-2016 рр., а саме: договори (контракти) з додатками, специфікації до них, податкові та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт/наданих послуг, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно - транспортні накладні, банківські виписки щодо фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться у службових осіб підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса підприємства: АДРЕСА_1 .
Посилаючись на те, що в зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Заслухавши доводи слдічогоа, дослідивши матеріали клопотання та доданих до нього документів, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання у зв'язку з наступним.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 159, 163 КПК України, зважаючи на доведення підстав допускати, що запитувані стороною кримінального провадження документи по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) можуть знаходитися в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу до запитуваних стороною кримінального провадження документів.
При цьому, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У судовому засіданні слідчим доведена необхідність проведення судової-почеркознавчої експертизи вилучених документів та ризик їх знищення, у випадку не вилучення їх оригіналів.
На підставі викладеного і керуючись ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Зобов'язати посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса підприємства: АДРЕСА_1 , надати слідчим СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 або іншим уповноваженим особам за дорученням у порядку ст.40, 218 КПК України тимчасовий доступ до документів, а саме: до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, тобто надати можливість ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх оригіналів, по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 -2016 рр., а саме: договори (контракти) з додатками, специфікації до них, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт/наданих послуг, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, банківські виписки щодо фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала виготовлена в двох оригінальних примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи № 758/5030/18-к, інший виданий слідчому.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1