печерський районний суд міста києва
Справа № 757/14434/18-к
Примірник №__
23 квітня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києві клопотання заступника начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ) (місцезнаходження: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходження).
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018101060000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В судове засідання слідчий не з'явився, повідомлявся належним чином, через канцелярію суду надавши заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).
Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.
Як вказує слідчий у своєму клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ) в період 2016 року, при проведення фінансово - господарської діяльності, занизили сплату податку на додану вартість, податку на прибуток та податку на доходи фізичних осіб, тобто умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що 01.03.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прийнято до складу засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та прийнято від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в якості внеску до статуту приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 1 915, 2 кв. м. (оціночною вартістю 4 637 877, 65 грн.).
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протоколом загальних зборів від 17.08.2016 прийнято рішення про продаж 1/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_2 фізичній особі ОСОБА_4 за 1 545 959, 22 грн.
Далі, 18.08.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прийнято до складу засновників ОСОБА_4 , та прийнято від останнього в якості внеску до статуту 1/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_2 (оціночною вартістю 442 000 000 грн.).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протоколом загальних зборів від 29.09.2016 прийнято рішення про продаж 2/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_2 фізичній особі ОСОБА_5 за 3 648 463, 75 грн.
Контролюючим органом в особі ІНФОРМАЦІЯ_3 під час перевірки встановлено, що так як 1/3 приміщення та 2/3 приміщення є єдиним об'єктом основних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то при продажі потрібно виходити із загальної вартості 1/3 + 2/3, тобто 1/3 приміщення - 442 000 000 грн. та 2/3 приміщення - 3 091 918, 43 грн. Таким чином, вартість 2/3 приміщення, яке відчужувалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ОСОБА_5 повинна складати - 296 693 591 грн.
Відповідно при продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ОСОБА_5 2/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було сплатити податок на прибуток в сумі 52 606 657 грн., податок на додану вартість в сумі 58 630 202 та податок з доходів фізичних осіб в сумі 53 165 971 грн.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово - господарської діяльності, а саме при відчуженні частини нерухомого майно за адресою: АДРЕСА_2 занизили сплату податків сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме сплату податку на додану вартість, податку на прибуток та податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 164 496 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
У зв'язку з викладеним вище в даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою використання даних документів як доказів у даному кримінальному провадженні, а також використанні під час проведення товарознавчої експертизи щодо вартості даного приміщення з метою визначення ринкової вартості.
Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення у копіях, оскільки, матеріалами клопотання обґрунтовані обставини, які б свідчили про необхідність вилучення документів.
На підставі викладеного і керуючись ст.31 Конституції України, ст.108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, 309, 561, 562 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , оперативним працівниками (за доручення в порядку ст. 40 КПК України), іншому органу досудового розслідування (за постановою в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України) тимчасовий доступ до документів, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ) (місцезнаходження: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходження) з можливістю вилучення всіх копій документів, а саме:
-документів (статут з усіма змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі Підприємство) станом на 2016 - 2018 роки.
-склад керівних та контролюючих органів Підприємства, а саме: учасників Підприємства, органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, ревізійної комісії, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2016 - 2018 р.
-копії протоколів загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо призначення керівника на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення керівника (заступників) на посаду його посадові інструкції; наказ та посадові обов'язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування в 2011 - 2015 роках.
-Всіх документів, що стосуються купівлі - продажу нерухомого майна, що за адресою: АДРЕСА_2 ;
-Акт приймання - передачі майна учасника в якості внеску до статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », серія та номер: 4, виданий 30.09.2016 та всіх документів, що стосуються даного правочину;
-Акт приймання - передачі майна учасника в якості внеску до статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », серія та номер: 3, виданий 18.08.2016 та всіх документів, що стосуються даного правочину;
-Договір оренди, серія та номер: д-2017, виданий 10.09.2017 та всіх документів, що стосуються даного правочину;
-Договір про внесення змін та доповнень №1, серія та номер: 5394, 5395, виданий 03.12.2009 та всіх документів, що стосуються даного правочину;
-Договір про внесення змін та доповнень №2, серія та номер: 1531, 1532, виданий 22.04.2013 та всіх документів, що стосуються даного правочину;
-Договір про внесення змін та доповнень №8 до договору оренди, серія та номер: 384, виданий 21.03.2016 та всіх документів, що стосуються даного правочину;
-Документів, які стали підставою до включення до складу засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також подальшого збільшення його частики у статутному капіталі;
-Документів щодо оцінки нерухомого майна АДРЕСА_2 за період 2015 - 2018 років з усіма додатками;
-Документів, що свідчать про виплату Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » прибутку у 2016 - 2018 роках;
-Документів та інформації щодо перебування нерухомого майна: Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у заставі (інша заборона відчуження);
-Документів щодо купівлі - продажу цінних паперів у період 2015 - 2018 роках;
-Документів щодо наявності у власності нерухомого майна - земельних ділянок; документів щодо сплати земельного податку в період 2015 - 2018 роки;
-Документів щодо взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 , в тому числі договори, акти, документи щодо виплати грошових коштів;
-документи, які складені при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_7 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інших наявних документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - в матеріалах судового провадження № 757/14434/18-к.
Примірник 2 - надано слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1