Справа № 761/11843/18
Провадження № 1-кс/761/8078/2018
13 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , внесене у кримінальному провадженню № 32018100100000052 від 14.03.2018р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » -
Старший слідчий ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування №32018100100000052 від 14.03.2018.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №287/26-15-14-02-05/25139756 від 27.07.2017 року службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в лютому 2017 році подали уточнюючі розрахунки з ПДВ за звітні періоди з липня 2014 року по березень 2015 року та з червня 2016 по грудень 2016 року, якими уточнено показники р. 1.1 (колонка Б) «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім ввезення товарів на митну територію України» на суму податку на додану вартість з вартості фрахту риболовецьких суден « ОСОБА_5 » та « ОСОБА_6 » за відповідні звітні періоди. Відповідно до договору бербоут-чартер риболовецькі судна « ОСОБА_5 » та « ОСОБА_6 » орендуються підприємствами-нерезидентам « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 , « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
За березень - червень 2014 року звітність з ПДВ не подавалась, за квітень 2015 декларація з податку на додану вартість подана з нульовими показниками, за період з травня 2015 року по травень 2016 року звітність з податку на додану вартість не подавалась. Отже, податок на додану вартість за вищевказаний період з фрахту суден не нараховувався, що призвело до ухилення від сплати податків у розмірі 3 355 028 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності-морське рибальство, керівник- ОСОБА_7 , головний бухгалтер- ОСОБА_8 , засновник- ІНФОРМАЦІЯ_8 .
На балансі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебувають судна « ОСОБА_5 » та « ОСОБА_6 », які на підставі договорів бербоут-чартер надаються підприємствам нерезидентам у фрахт (фактичне використання). Так, відповідно судна « ОСОБА_5 » та « ОСОБА_6 » на підставі договору бербоут-чартер балтійської та міжнародної ради кодова назва « ІНФОРМАЦІЯ_9 » укладений 05.05.2004 року між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »-судновласник та « ІНФОРМАЦІЯ_5 (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_6 »-фрахтувальник, проте судно « ІНФОРМАЦІЯ_10 » додатковою угодою від 29.09.2011 року діючий фрахтувальник « ІНФОРМАЦІЯ_5 (Кіпр) вирішив передати свої функції по договору від 05.04.2004 новому фрахтувальнику « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Встановлено, що згідно з базами даними на рівні ГУ ДФС у м. Києві, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовували банківські рахунки у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ),№ НОМЕР_3 (ДОЛАР США) відкритий 20.03.1998 р., закритий 07.12.2016;№ НОМЕР_4 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 20.03.1998р.; № НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 28.03.2000, закритий 10.04.2008;№ НОМЕР_6 (ДОЛАР США) відкритий 12.02.2001, закритий 07.12.2016;№ НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 01.04.2004;№ НОМЕР_8 (ДОЛАР США) відкритий 16.02.2015, закритий 17.03.2016;№ НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) 16.02.2015, закритий 17.03.2016.
Тимчасовий доступ до зазначених документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно здійснити в приміщенні в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , оскільки вони необхідні для встановлення фактичних обсягів перерахованих від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів та встановлення обставин даних фінансово-господарських операцій.
Разом з тим, необхідні органу досудового розслідування відомості, які містяться в документах належать, відповідно до ст. 162 КПК України, до банківської таємниці, яка розкривається банками лише за рішенням суду, як це передбачено ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» та отримати їх неможливо інакше, ніж шляхом тимчасового доступу до документів, у яких містяться відповідні дані.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування по кримінальному провадженню.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Суд, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме оригінал картки зі зразками підписів та відбитком печатки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії документів на підставі яких службові особи відкривали рахунок ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, заяви, чеки на отримання готівки по рахункам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погодженого прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 )-задовольнити частково.
Зобов'язати посадових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_2 , надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або за її дорученням оперативним співробітникам, тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених копій: банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № НОМЕР_3 (ДОЛАР США) в період з 20.03.1998 р. по 07.12.2016; № НОМЕР_4 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) в період з 20.03.1998р.по 14.03.2018; № НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) в період з 28.03.2000 по 10.04.2008; № НОМЕР_6 (ДОЛАР США) в період з 12.02.2001 по 07.12.2016; № НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) в період з 01.04.2004 по 14.03.2018; № НОМЕР_8 (ДОЛАР США) в період з 16.02.2015 по 17.03.2016; № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) в період з 16.02.2015 по 17.03.2016р. у друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку;
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між ти відповідно до ст.309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: