Справа № 592/3756/18
Провадження № 1-кс/592/1727/18
18 квітня 2018 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016130580000022 від 21.11.2016 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,
Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області своє клопотання, погоджене з прокурором обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016130580000022 розпочатому 21.11.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), у період з 01.09.2017 року по 31.12.2017 року, внаслідок здійснення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ) безпідставно завищили податковий кредит із ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 4550,79 тис.грн.
Службові особи сільськогосподарського кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ) спричинили ненадходження податків до державного бюджету на загальну суму 3512,4 тис.грн. Крім того, службові особи СГК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у жовтні-листопаді 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ухилились від сплати до державного бюджету податків на загальну суму 7635,6 тис. грн.
За результатами проведених слідчих дій, у тому числі негласних, які розсекречено в установленому законом порядку, встановлено, що мешканці м.Суми, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші, на даний час невстановлені особи, яким підконтрольні вказані вище суб'єкти господарювання, зареєстровані на території Сумської та інших областей, у 2016-2017 р.р. безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі щонайменше 45млн.грн. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом відповідної документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із питань дотримання вимог податкового законодавства.
Координацією злочинних дій направлених на ухилення від сплати податків здійснює директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовуються ОСОБА_10 з метою мінімізації податкових зобов'язань по сплаті податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства.
Встановлено, що за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ) вчинялося сприяння в ухиленні від сплати податків для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ), так останнім з 01.01.16 року до 31.12.16 року було сформовано податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою підтвердження факту вчинення кримінальних правопорушень, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » по фінансово-господарським взаємовідносинам. Вказані документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.
Слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
З долученого до клопотання Витягу з кримінального провадження № 32016130580000022 вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період із січня 2016 по січень 2017 року від сплати податків шляхом здійснення операцій із сумнівними контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ СГП « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), СГК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ) та шляхом безпідставного завищення при цьому податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 45046170 гривень.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У даному випадку відомості щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені, доказів, які б вказували, що вчинялося сприяння в ухиленні від сплати податків для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » слідчому судді не надано.
З огляду на викладене, клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Відмовити у задоволенні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_14 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 32016130580000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Суддя ОСОБА_1