Справа №204/2355/18
Провадження №1-кс/204/683/18
іменем України
10 квітня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , а також слідчим слідчої групи: заступнику начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , старшому слідчому ОСОБА_6 , старшому слідчому ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_7 , старшому слідчому ОСОБА_8 , старшому слідчому ОСОБА_9 , слідчому ОСОБА_10 дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що містять банківську таємницю, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; інші документи юридичної справи по відкриттю й використанню даних рахунків; - документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року; - документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за вказаний період; - електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та інформацію де було здійснено видачу готівки по вищевказаним рахункам за вказаний період; - документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за вказаний період.
Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32016040230000036 від 15 вересня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в період з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року, в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "фіктивності": ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_8 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_9 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_10 ) ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_20 ) ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, на загальну суму 3 475 040 грн. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_9 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_10 ) ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_20 ) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг, після чого дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків. У подальшому, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) протягом 2014-2016 років здійснювало будівельні роботи на замовлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а саме: будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_17 ». При проведенні будівельних робіт підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) були залучені вищевказані підприємства, які мають ознаки «фіктивності», для проведення вказаних будівельних робіт. Згідно Бази даних «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в період з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року, використовувалися при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_1 ). Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з рахунків. Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до оригіналів речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківській установі, з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи, проведення документальної перевірки, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). Враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджуватимуть здійснення в період з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_9 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "(код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_20 ), з метою ухилення від сплати податків, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківській установі.
Старший слідчий ОСОБА_3 , належним чином та завчасно сповіщений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явився. До початку судового засідання надав суду письмову заяву про слухання клопотання у його відсутності.
Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, можливо використати як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , а також слідчим слідчої групи: заступнику начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , старшому слідчому ОСОБА_6 , старшому слідчому ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_7 , старшому слідчому ОСОБА_8 , старшому слідчому ОСОБА_9 , слідчому ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення наступних належним чином посвідчених копій документів, а саме: - документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; інші документи юридичної справи по відкриттю й використанню даних рахунків; - документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії з 01 січня 2014 року по 30 червня 2016 року; - документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за вказаний період; - електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та інформацію де було здійснено видачу готівки по вищевказаним рахункам за вказаний період; - документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за вказаний період.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів
Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: