пр. № 1-кс/759/404/18
ун. № 759/1578/18
08 лютого 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 32017100080000028 від 02.06.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 209, ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до фінансово-господарської документації,
Слідчий вказав, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні JNb 32017100080000028 від 02.06.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 209, ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено слідчим відділом, що невстановлені слідством особи, протягом 2017 року діючи на території м. Києва, створили з метою прикриття незаконної діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та використовуючи реквізити вказаного підприємства, неправомірно сформували для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та інших підприємств податковий кредит з податку на додану вартість у значних розмірах.
В ході досудового розслідування також встановлено, що TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «транзитності», а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які в свою чергу сформували податковий кредит за рахунок господарський операцій із ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Допитаний як свідок засновник та директор TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 повідомив, що до фінансово-господарської діяльності не причетний, підприємство зареєстрував за грошову винагороду, жодних договорів, контрактів від імені підприємства не підписував та не укладав, печаткою не користувався. В подальшому ОСОБА_4 засновнику та директору ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оголошено про підозру за вчинення кримінального правопорушення.
Крім того встановлено, що TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) проводило сумнівні господарські операції з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Допитаний як свідок колишній директор TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ОСОБА_5 повідомив, що до фінансово-господарської діяльності не причетний, підприємство зареєстрував за грошову винагороду, жодних договорів, контрактів від імені підприємства не підписував та не укладав, печатко не користувався.
У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресури виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби.
Також слідчим відділом встановлено, що не встановленими особами від імені керівник зазначених підприємств здійснено пересортування номенклатури товару вказаного податкових накладних в ланцюгу від постачальника до покупця що дає змої ставити під сумнів факт здійснення суб'єктом господарювання реальн господарської діяльності.
В подальшому ними було встановлено, що в офісному приміщенні TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (к ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) зберігаються первинні фінансово-господарські документи, і підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (к ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Т( " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРП( НОМЕР_13 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (к ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), а саме: договори з додатками, акти прийол передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіж документи, товарно-транспортні документи, документи листування w підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстра податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальд відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкої накладних.
Речі і документи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) мають значен для встановлення фактичних обсягів фінансово-господарської діяльності з Т( « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРП( НОМЕР_6 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), Т( "МАЛОКЄ" (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), Т( « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), обсягів перерахувань безготівкої коштів по розрахункових рахунках підприємства та встановлення обстаЕ фінансово-господарських операцій, встановлення ким саме укладалися догові відносини та хто підписував первинні документи на вищевказаних підприємств які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.
Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність” - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Вивчивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання необхідно задовольнити частково, оскільки зазначені документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме в копіях щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 ".
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160-165 КПК України, суд,
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл до копій документів (здійснення їх виїмки), старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти форми КБ1, КБ-2В. КБ-3, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.
В іншій частині клопотання відмовити.
Ухвала слідчого судді діє один місяць.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, запречення можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1