печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8326/18-к
20 лютого 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
15.02.2018 слідчий СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32017100060000054 від 10.07.2017 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведених фінансового-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, серед яких: ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) надали змогу неправомірно сформувати податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).
Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) за попередньою змовою з невстановленими особами, створено схему по мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів/робіт/послуг від підприємств, які мають ознаки фіктивності, що надає змогу неправомірно формувати податковий кредит з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки.
В подальшому згідно баз даних ДФС України та проведеним оглядом податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) відобразили у документах податкової звітності надання послуг та товарно-матеріальних цінностей в адресу наступних підприємств та фізичних осіб, а саме: ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ).
У ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до наступних фінансово-господарських документів, а саме: договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) з додатками, за 2016 рік, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, сертифікатів поставлених товарів та наданих послуг, технічних звітів, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами.
Про день і час судового засідання слідчий повідомлявся належним чином, не з'явився. Разом з тим, 20.02.2018 року подав до суду заяву, за змістом якої просить розглядати клопотання про тимчасовий доступ за його відсутності, доводи і вимоги клопотання підтримав у повному обсязі. Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32017100060000054 від 10.07.2017 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або за його дорученням оперативним працівникам ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:
- документів фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) та подальшого їх постачання/реалізації підприємствам - замовникам (ТМЦ, робіт, послуг), у 2016 році, а саме: договорів, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами;
- документи фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) щодо надання останніми послуг з по перевезенню вантажу у 2016 році, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), а саме: договори, додатки до них, товарно-транспортні накладні, супровідні документи, заявки, акти виконаних робіт, рахунки фактури, виписки по рахункам та інші документи підтверджуючі господарські взаємовідносини;
- відомості бухгалтерського обліку по рахунку №631 що відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) у 2016 році;
- оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 «товари на складі» за період 2016 року;
- копії договорів щодо оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) офісних, складських приміщень у 2016 році;
- відомості щодо штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) та копії їх посадових інструкцій;
- картки складського обліку, журнали обліку вантажів що надійшли, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, реєстри приймання - здачі документів до бухгалтерії, акти про вантажно- розвантажувальні роботи тощо;
- матеріали листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - в матеріали судового провадження
Примірник 2 - виданий старшому слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1