Справа №295/1763/18
1-кс/295/771/18
Іменем України
16.02.2018 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, яке винесене старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні за №32018060000000004, та додані до нього матеріали,-
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018060000000004 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в наслідок відображення у 2017 році у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та підконтрольних фізичних осіб - підприємців по придбанню та реалізації шкіряної сировини, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 8/06-30-16-05/32446629 від 14.12.2017 року «Про результати дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.10.2017 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 10 місяців 2017 року господарської діяльності шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », підконтрольних фізичних осіб - підприємців та підприємств - нерезидентів по придбанню та реалізації шкіряної сировини завищили від'ємне значення з податку на додану вартість на суму 1 465 673 грн., та занизили податок на додану вартість, що сплачується до бюджету на суму 8 961 162, 18 гривень.
Слідчий пояснив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » маючи основний вид діяльності відповідно до КВЕД: 15.11 ДУБЛЕННЯ ШКУР I ОЗДОБЛЕННЯ ШКIРИ; ВИЧИНКА ТА ФАРБУВАННЯ ХУТРА здійснюють придбання сировини у підконтрольних підприємств - постачальників на території України, після переробки продукція підприємства за заниженими цінами експортується на підконтрольні підприємства - нерезиденти, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_17 , АДРЕСА_2 та інші, за максимальною ціною 10 Євро (320 грн.) за м2, в той час як в Україні продається за ціною від 450 до 767 грн. за м2, а в окремих випадках за ціною понад 1 тис. грн. за м2, що свідчить про отримання значної частини прибутку від реалізації власної продукції підконтрольними нерезидентами.
Під час досудового розслідування були допитані по кримінальному провадженню бухгалтер ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 , директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 , бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 , співзасновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_18 відмовились відповідно до ст. 63 Конституції України від відображення власноруч зразків підпису та почерку.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказав, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи по чорновим записам, які виявлені під час проведення обшуку у офісних та складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Оригінали первинних документів, де містяться вільні зразки почерку та підписів ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб та обставин вчинення злочину.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що клопотання є вмотивованим та наявні підстави для його задоволення.
Разом, з тим слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до документів особам, повноваження яких, у даному кримінальному провадженні, підтверджені матеріалами клопотання, а саме: слідчим - ОСОБА_3 та ОСОБА_11 , прокурору - ОСОБА_4 .
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області юристу 1 -го класу ОСОБА_4 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_11 та особам, які будуть діяти за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), де містяться зразки почерку та підписів ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , за весь наявний період, а саме:
- заява на прийняття на роботу;
- заява про звільнення;
- заяви на вступ до професійної спілки;
- відомості по заробітній платі (тільки аркуші, які містять підписи особи, з вказанням ідентифікаційних ознак документу);
- інші документи, де містяться зразки підпису та почерку особи.
В задовленні решти клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали до 16.03.2018 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1