Справа № 161/2526/18
Провадження № 1-кс/161/1536/18
м. Луцьк 19 лютого 2018 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участі: прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 ,про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про надання йому чи старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області ОСОБА_5 та/або за їх дорученням іншому слідчому групи слідчих чи органу досудового розслідування, дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, електронних копій документів податкової звітності ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2018, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів та завірені належним чином копій електронних документів в паперовому вигляді, а саме: податкову звітність в тому числі з податку на додану вартість, податку на прибуток з усіма коригуючими розрахунками, додатками та іншими документами, розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту, звіти про фінансові результати та інші звіти, розрахунки, документи фінансової звітності, баланси, надати інформацію про періоди за які подана та неподана податкова звітність, акти перевірок, довідки, податкові інформації, листування, документи реєстраційно-облікової справи та інші документи, а також податкові накладні виписані ФГ « ОСОБА_6 » та квитанції про реєстрацію податкових накладних за період з 01.01.2016 по 01.01.2018.
Оскільки, вищевказані документи, на думку слідчого та прокурора, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідування за №32017030000000056, за ознаками вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, являються джерелом доказів, містять відомості, які самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, які будуть використані в процесі доказування наявності кримінального правопорушення в діях конкретних осіб та з метою проведення відповідних судових експертиз, зокрема і почеркознавчих.
Згідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.
Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів.
Заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, беручи до уваги те, що всі вищевказані запитувані документи, мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини, а також для швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, у зв'язку з необхідністю оцінки та долучення вказаних в клопотанні документів до матеріалів кримінального провадження як речових доказів та проведення необхідних слідчих дій та судових експертиз, а саме судово - почеркознавчої експертизи, суд приходить до висновку, що клопотання підставне і підлягає до повного задоволення, оскільки:
Згідно до вимог ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до вимог п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Крім того, ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, як вбачається з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Водночас, ч.7 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе, зокрема, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п.5 ст.162; ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів та завірених належним чином копій електронних документів в паперовому вигляді.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-167 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати (забезпечити) начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 чи старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області ОСОБА_5 та/або за їх дорученням іншому слідчому групи слідчих чи органу досудового розслідування, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, електронних копій документів податкової звітності ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2018, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів та завірені належним чином копій електронних документів в паперовому вигляді, а саме: податкову звітність в тому числі з податку на додану вартість, податку на прибуток з усіма коригуючими розрахунками, додатками та іншими документами, розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту, звіти про фінансові результати та інші звіти, розрахунки, документи фінансової звітності, баланси, надати інформацію про періоди за які подана та неподана податкова звітність, акти перевірок, довідки, податкові інформації, листування, документи реєстраційно-облікової справи та інші документи, а також податкові накладні виписані ФГ « ОСОБА_6 » та квитанції про реєстрацію податкових накладних за період з 01.01.2016 по 01.01.2018.
Тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів (виїмку) провести до 19.03.2018 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно до вимог ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_1