Ухвала від 02.02.2018 по справі 766/1521/18

Справа №766/1521/18

н/п 1-кс/766/1530/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

02.02.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ХВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: прийняти рішення про надання дозволу слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 до доступу до оригіналів документів, вилучення їх (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ): а саме:

- фінансової звітності: Балансу (форми № 1), звіту про фінансові результати (форми № 2) за період 2015 рік - ІІ квартал 2017 року;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та уточнюючими розрахунками з додатками за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- реєстру виданих та отриманих податкових накладних за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- податкових накладних (виданих та отриманих), розрахунки корегувань, митні декларації за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- документів, які документально підтверджують підстави виникнення від'ємного значення у сумі 955538 грн. (договори, накладні, ТТН, акти виконаних робіт, наданих послуг, митних декларацій, платіжні документи тощо)за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- щомісячні регістри аналітичного та систематичного бухгалтерського обліку (оборотно - сальдові відомості, аналізи по рахункам, меморіальні ордери, журнали ордери, тощо) по рахунку 641 «Рахунки за податками» (по податку на додану вартість), 643 «Податкові зобов'язання», 644 «Податковий кредит» за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року.

- та до завірених копій документів, вилучення їх (здійснення виїмки), а саме: свідоцтва (витягу, виписки) про державну реєстрацію; довідки про взяття на облік платника податків; свідоцтва платника податку на додану вартість.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, розгляд вказаного клопотання провести без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 яких вони знаходяться.

Клопотання вмотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу Херсонського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12017230040004146, за фактом привласнення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. Відомості до ЄРДР внесено за матеріалами оперативного підрозділу ГУ ДФС в Херсонській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у квітні 2017 року протиправно заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку ПДВ в сумі 955 538 грн. Разом з цим, відповідно до акту камеральної перевірки від 16.06.2017 (№ 142/142/21-22-12-02-06/34074667) та податкового повідомленню - рішенню від 29.06.2017, податковою інспекцією відмовлено платнику у відшкодування вищезазначеної суми. Зокрема у вказаному акті перевірки зазначено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при складанні розрахунку суми бюджетного відшкодування з ПДВ визначили період виникнення від'ємного значення - лютий 2015 рок, у той же час, за даними особового рахунку, період виникнення такого від'ємного значення за липень - вересень 2009 та січень 2010 років. Вищевикладені факти свідчать про фактичне протиправне вчинення службовими особами вказаного платника дій з метою незаконного отримання бюджетних коштів.

З метою надання оцінки вищевказаному факту, підтвердження суми на яку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протиправно заявлено бюджетне відшкодування ПДВ, 06.12.2017 слідчим призначено проведення судово-економічної експертизи, яку доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В ході виконання експертизи від експерта отримано клопотання про надання додаткових документів, необхідних для проведення експертизи (№ 17-645 від 07.12.2017), зокрема оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ):

- фінансової звітності: Балансу (форми № 1), звіту про фінансові результати (форми № 2) за період 2015 рік - ІІ квартал 2017 року;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та уточнюючими розрахунками з додатками за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- реєстру виданих та отриманих податкових накладних за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- податкових накладних (виданих та отриманих), розрахунки корегувань, митні декларації за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- документів, які документально підтверджують підстави виникнення від'ємного значення у сумі 955538 грн. (договори, накладні, ТТН, акти виконаних робіт, наданих послуг, митних декларацій, платіжні документи тощо)за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- щомісячні регістри аналітичного та систематичного бухгалтерського обліку (оборотно - сальдові відомості, аналізи по рахункам, меморіальні ордери, журнали ордери, тощо) по рахунку 641 «Рахунки за податками» (по податку на додану вартість), 643 «Податкові зобов'язання», 644 «Податковий кредит» за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи, які перебувають у володінні Державної фіскальній службі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної, почеркознавчої експертизи, в ході яких будуть дослідженні їх оригінали. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Крім того, експертом зазначено про необхідність надання наступних документів, які підтверджують перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на податковому обліку, а саме: свідоцтва (витягу, виписки) про державну реєстрацію; довідки про взяття на облік платника податків; свідоцтва платника податку на додану вартість.

З метою надання оцінки діям службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при протиправному заявлені, у квітні 2017 року до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку ПДВ в сумі 955 538 грн., виникла необхідність в отриманні вищевказаних документів, які будуть використанні як докази у кримінальному провадженні та при проведенні судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з'явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, щов провадженні слідчого відділу Херсонського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12017230040004146, за фактом привласнення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. Відомості до ЄРДР внесено за матеріалами оперативного підрозділу ГУ ДФС в Херсонській області.

06.12.2017 слідчим призначено проведення судово-економічної експертизи в рамках вказаного кримінального провадження, яку доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В ході виконання експертизи від експерта отримано клопотання про надання додаткових документів, необхідних для проведення експертизи (№ 17-645 від 07.12.2017), зокрема оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ):

- фінансової звітності: Балансу (форми № 1), звіту про фінансові результати (форми № 2) за період 2015 рік - ІІ квартал 2017 року;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та уточнюючими розрахунками з додатками за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- реєстру виданих та отриманих податкових накладних за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- податкових накладних (виданих та отриманих), розрахунки корегувань, митні декларації за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- документів, які документально підтверджують підстави виникнення від'ємного значення у сумі 955538 грн. (договори, накладні, ТТН, акти виконаних робіт, наданих послуг, митних декларацій, платіжні документи тощо)за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- щомісячні регістри аналітичного та систематичного бухгалтерського обліку (оборотно - сальдові відомості, аналізи по рахункам, меморіальні ордери, журнали ордери, тощо) по рахунку 641 «Рахунки за податками» (по податку на додану вартість), 643 «Податкові зобов'язання», 644 «Податковий кредит» за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи, які перебувають у володінні Державної фіскальній службі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної, почеркознавчої експертизи, в ході яких будуть дослідженні їх оригінали. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Крім того, експертом зазначено про необхідність надання наступних документів, які підтверджують перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на податковому обліку, а саме: свідоцтва (витягу, виписки) про державну реєстрацію; довідки про взяття на облік платника податків; свідоцтва платника податку на додану вартість.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 на доступ до оригіналів документів, вилучення їх (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ): а саме:

- фінансової звітності: Балансу (форми № 1), звіту про фінансові результати (форми № 2) за період 2015 рік - ІІ квартал 2017 року;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та уточнюючими розрахунками з додатками за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- реєстру виданих та отриманих податкових накладних за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- податкових накладних (виданих та отриманих), розрахунки корегувань, митні декларації за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- документів, які документально підтверджують підстави виникнення від'ємного значення у сумі 955538 грн. (договори, накладні, ТТН, акти виконаних робіт, наданих послуг, митних декларацій, платіжні документи тощо)за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року;

- щомісячні регістри аналітичного та систематичного бухгалтерського обліку (оборотно - сальдові відомості, аналізи по рахункам, меморіальні ордери, журнали ордери, тощо) по рахунку 641 «Рахунки за податками» (по податку на додану вартість), 643 «Податкові зобов'язання», 644 «Податковий кредит» за період липень - вересень 2009, січень 2010, лютий 2015 - квітень 2017 року.

- та до завірених копій документів, вилучення їх (здійснення виїмки), а саме: свідоцтва (витягу, виписки) про державну реєстрацію; довідки про взяття на облік платника податків; свідоцтва платника податку на додану вартість.

Встановити строк дії ухвали до 02.03.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1