Справа №204/227/18
Провадження №1-кс/204/81/18
іменем України
16 січня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в тому числі договори (контракти), договори підрядних робіт, додаткові угоди, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; локальні кошториси; довідки про вартість виконаних підрядних робіт; графіки виконання робіт; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи здачі робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), довідки про вартість виконаних підрядних робіт, графіки виконання робіт, висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення робіт (послуг) по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2016-2017 років.
Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000022, або співробітникам податкової міліції ГУ ДФС України, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України. Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000022 від 03 травня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат та податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та іншими підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 537 248 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Даний факт порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового законодавства України підтверджено висновком експертного економічного дослідження №017-17 від 30 березня 2017 року. Згідно ІНФОРМАЦІЯ_4 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) здійснюють реконструкцію електричних мереж, які використовуються для постачання електричної енергії житловим будинкам. В подальшому, у період з 2016 року по теперішній час, з метою несплати відповідних сум до бюджету сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат за рахунок відображення в податковій звітності неіснуючих операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ). Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що в період з 2016-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надає роботи (послуги) по поточному ремонту електричних мереж та підключенню до електричних мереж житлові та нежитлові приміщення в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації податкових зобов'язань відображає в податковій звітності придбання підрядних робіт по вищезазначеним електромонтажним роботам від підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), які фактично роботи не виконували. Фактично, роботи, які виконувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) були виконані власними ресурсами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Вказана схема створена службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації сплати податкових зобов'язань до державного бюджету України. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясувати сутність таких взаємовідносин. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Старший слідчий ОСОБА_3 , належним чином та завчасно сповіщений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явився. До початку судового засідання надав суду письмову заяву про слухання клопотання у його відсутності.
Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), на які вказує слідчий, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за ч.3 ст. 212 КК України стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,
У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів - відмовити.
Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: