Провадження № 1-кс/537/105/2018
Справа № 537/161/18
24.01.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
встановив:
Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання - здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреності, платіжних доручень, банківських роздруківок або інших документів, які підтверджують розрахунки, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідок про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомостей виробничих витрат, дефектних актів, актів огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документів про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документів, що свідчать про використання матеріалів при виконанні даних робіт, з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що у провадженні СВ ФР Кременчуцької ОДПІ перебуває кримінальне провадження № 42017171090000190 від 21.12.2017 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, яким встановлено порушення податкового законодавства. Так, відповідно до акту службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а саме занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 507 тис. грн. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період червень, серпень-листопад 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 513 136 грн., за період січень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму ПДВ 31 583 грн., за період липень-жовтень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 1 962 412 грн. Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначеними підприємствами було придбання ТМЦ, надання послуг з просочення шпал, збірки рейко-шпальної решітки. Враховуючи зазначені обставини у ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні фактичних обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з реалізації ТМЦ та виконання робіт з просочення шпал, збірки рейко-шпальної решітки. Також, виникла необхідність у встановленні обставин складання та підписання документів по вказаних господарських взаємовідносинах, для чого необхідно витребувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали господарських документів із вільними зразками почерку та підписів, для проведення почеркознавчої експертизи, в зв'язку з чим слідчий звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.
Також слідчий просить клопотання розглядати без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично обізнані про протиправну діяльність підприємства, та з метою уникнення кримінальної відповідальності, можуть знищити, спотворити документи фінансово-господарської діяльності підприємства.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, розгляд даного клопотання проводиться відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
З витягу кримінального провадження № 42017171090000190 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 21.12.2017 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.06.2016 року по 30.06.2016 року, з 01.08.2016 року по 30.11.2016 року; з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.07.2016 року по 31.10.2016 року; з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 року по 31.01.2016 року, яких фактично не було, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість у великих розмірах.
З акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, проведеної ГУ ДФС у Полтавській області, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень, червень-листопад 2016 року занижено податок на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету всього у сумі 2 507 130 грн.
Окрім того з акту відмови від надання документів №59/16-31-14-05-09/37812854 від 10.02.2017 року, вбачається, що на запит № 1 від 08.02.2017 року з проханням надати документальне підтвердження щодо відображення в бухгалтерському обліку взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », дані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надані не були.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Так, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 рік, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42017171090000190, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності.
При цьому, в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 15.01.2018 року необхідність вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які містять підпис директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та вилучення яких в подальшому не перешкоджатиме здійсненню господарської діяльності підприємства.
В зв'язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, в зв'язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання - здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, платіжних доручень, банківських роздруківок або інших документів, які підтверджують розрахунки, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про використання матеріалів при виконанні даних робіт, з можливістю вилучення зазначених документів, які містять підпис директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та вилучення яких в подальшому не перешкоджатиме здійсненню господарської діяльності підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 24.02.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 25.01.2018 року.