Справа №712/458/18
Провадження № 1-кс /712/242/18
про тимчасовий доступ до речей і документів
16 січня 2018 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32018250000000004 прокурором ОСОБА_5 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -
До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області юрист 2 класу ОСОБА_5 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивує тим, що в слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018250000000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОПОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, будучи платником єдиного податку ІІІ групи, без реєстрації платником ПДВ, а саме отримавши кошти за виконані роботи (послуги) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 » та інших, перевищивши ліміт оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ, не зареєструвався як платник податку на додану вартість, в порушення п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2 ст. 183, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2007 тис.грн., в порушення п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, шляхом перевищення граничного розміру отриманого доходу, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1878 тис.грн. та в порушення п. 293.8(3) ст. 293 Податкового кодексу України ухилився від сплати єдиного податку в сумі 134 тис. грн., а всього за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 податків на загальну суму 4019 тис.грн.
Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 10.11.2017 №469/23-00-13-0214/3145018539.
Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_6 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області ФОП ОСОБА_6 документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.
Разом з цим, під час проведення документальної перевірки працівниками ГУ ДФС у Черкаській області 06.03.2017 направлялися запити з питань правомірності відображення ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_7 » в Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) , сум нарахованого та виплаченого доходу ФОП ОСОБА_6 , відповіді на які не отримано.
На підставі вищевикладеного, для з'ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОПОСОБА_6 з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_8 ) та іншими на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_6 , підтверджуючих проведення вказаних взаємовідносин за період з 01.01.2014 по 31.12.2016(включно).
Вказані документи перебувають у володінні ФОПОСОБА_6 , так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов'язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб'єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у документах податкової звітності.
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.
У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити, згідно статті 159 КПК України «Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів»:
1. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
2. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі вищевикладеного, ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя -
Задовольнити частково клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юриста 2 класу ОСОБА_5 .
Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій всіх документів ФОП ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_8 ) та іншими контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями, а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому - передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016(включно), які перебувають у володінні ФОПОСОБА_6 .
Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юриста 2 класу ОСОБА_5 , який може доручити її виконання працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та/або іншим співробітникам ДФС.
Ухвала діє протягом місяця, з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1