Справа № 761/46686/17
Провадження № 1-кс/761/29494/2017
Іменем України
26 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу ГПУ ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2015-2016 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 11 354 876,14 гривень, в результаті проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності. Зокрема, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року задекларовано в податковій звітності з податку на додану вартість суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту, від контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у розмірі 17 762 721 гривню. Так, за результатами аналізу зареєстрованих податкових накладних підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару «будівельно-монтажні послуги» та «виконання будівельно-монтажних робіт» на суму ПДВ 6 425 436, 81 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано 26.02.2015 та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 . Основний вид діяльності Товариства - торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи. В ході проведеного аналізу податкової звітності, наявної в АІС «Податковий блок» та поданої підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що підприємство не звітує з червня 2016 року. У підприємства відсутні сплати з податку на додану вартість та податку на прибуток. Звіт за формою 1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» за 4 квартал 2016 року не подано, кількість працівників встановити неможливо. У Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно, Реєстру власності на нерухоме майно, Державному реєстрі Іпотек, Єдиному реєстрі заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта відсутні відомості щодо майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке б свідчило про можливість здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, що підтверджує недостовірність надання послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Враховуючи, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровані податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року, та відсутність придбання товару з відповідною номенклатурою, встановлено неможливість реального здійснення операцій з урахуванням часу, неможливості встановлення місцезнаходження майна підприємства, майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.
Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутністю та зазначив, що підтримує вимоги в повному обсязі. Окрім того, за результатами аналізу зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року, встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зареєстровані податкові накладні на суму ПДВ 11 364 650,98 грн. Протоколом огляду відомостей, що містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкові накладні з номенклатурою товару «Будівельно-монтажні роботи» в кількості 13 штук на суму ПДВ 4 929 439,33 грн. Враховуючи вищевказану інформацію стосовно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », податкові накладні з номенклатурою товару «Будівельно-монтажні роботи», зареєстровані підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в сумі 4 929 439,33 грн. по ланцюгу постачання до підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податкові періоди з січня 2016 р. по грудень 2016 р. були ймовірно зареєстровані безпідставно. Тобто, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податкові періоди з січня 2016 р. по грудень 2016 р. на суму ПДВ 4 929 439,33 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що 13.04.17 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва сп.№757/15368/17 від 17.03.17, старшим слідчим з ОВС Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 - за результатами якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Тобто, на теперішній час вищевказані документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . На даний час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні та дослідженні оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів реальності здійснення господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Оригінали фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою проведення почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та подальшої економічної експертизи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.
Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.
Особа у володінні якої перебувають документу в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження № 32017100110000093 від 09.11.2017 розслідується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні.
З іншого боку слідчим не доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю зробити копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , і відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2016 року, а саме: договори з усіма додатками, звіти до договорів, акти здачі-прийому наданих робіт (послуг), акти надання послуг, специфікації, видаткові накладні, довіреності, виписки по рахункам, журнал-ордер по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), рахунки-фактури, платіжні доручення, акти взаємозвірки, квитанції, доручення та інших первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали один місяць.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий зобов'язаний пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а також залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: