Справа № 1-94/09 р.
30.11.2009 рік. смт.Чорнобай
Чорнобаївський районний суд в складі головуючого судді - Калашника С.І.
секретаря судового засідання - Буряк Л.І.
покурора -Іщенко О.М.
захисника підсудного -ОСОБА_2
Розглянувши в відкритому судовому засіданні смт.Чорнобай матеріали кримінальної справи за обвинуваченням -ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уроженця та жителя с.Крутьки Чорнобаївського р-ну Черкаської області ,гр-на України ,українця ,освіта вища ,неодружений ,раніше -25.10.2007 року ,судимий Придніпровським районним судом м.Черкаси за ч.2 ст.307 КК України до 5років позбавлення волі та звільнений від відбуття покарання на підставі ст.75 КК Украни з випробуванням з іспитовим строком -на три роки ,в скоєнні злочинів передбачених ч.1 ст.212 КК україни ,ч.ч. 1 та 3 ст.358 КК України
У відповідності до змісту пред.явленого органом досудового слідства підсудному обвинувачення -ОСОБА_3 , являючись приватним підприємцем, зареєстрованим Чорнобаївською районною державною адміністрацією 27.12.06 за адресою АДРЕСА_1 за НОМЕР_1, будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з корисливою метою, використовуючи завідомо підробні документи, які склали ОСОБА_4 та невстановлена під час досудового слідства особа, шляхом внесення в податкову звітність завідомо неправдивих даних, в період 2007-2008 років ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб на суму -156 402,92грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у загальній сумі 500 023,92 грн., що є у значних розмірах, при слідуючих обставинах.
Так, ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", являючись платником єдиного податку, використовуючи завідомо підробні документи а саме податкову накладну та накладну №465 від 02.07.2007 року, №211 від 02.04.2007 року, №243 від 05.04.2007 року, №271 від 03.05.2007 року, №293 від 07.05.2007 року, №327 від 01.06.2007 року, №411 від 15.06.2007 року, №523 від 11.07.2007 року, №641 від 01.08.2007 року, квитанції до прибуткових касових ордерів №935629 від 02.04.07року, №935625 від 05.04.07року, №935626 від 03.05.07 року, №935632 від 07.05.2007 року, №935634 від 06.06.2007, №935639 від 15.06.2007 року, №935641 від 11.07.2007 року, №935638 від 02.07.2007 року ,№935642 від 01.08.2007 року які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій начебто від ТОВ фірма "Бізон", службові особи якого заперечили господарські відносини з підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки на документах виявився підробним, а також використовуючи завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №347 від 03.08.07року, накладну №347 від 03.08.07року, які виписані начебто від імені товариства з обмеженою відповідальністю "Плутон", назва якого та реєстраційні дані взагалі відсутні в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, та отримавши при цьому за 3 квартали 2007 року обсяг виручки від реалізації товарів, робіт та послуг в сумі 622 510грн., як згідно з діючим законодавством граничний розмір його встановлено в сумі 500 000грн., перевищивши його на 122 510грн., декларацію про доходи фізичної особи за 3 квартали 2007 року до ДПІ у Чорнобаївському районі не подав, внаслідок чого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за вказаний квартал в сумі 11 485,35грн.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну № 246 від 03.09.07 року, накладну № 246 від 03.09.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.09.2007 року; податкову накладну №312 від 05.09.07року, накладну № 312 від 05.09.07року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 05.09.2007 року; податкову накладу №431 від 01.10.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.10.2007 року; податкову накладну №502 від 01.11.2007 року, накладну №502 від 01.11.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.11.2007 року; податкову накладну №514 від 04.11.2007 року, накладну №514 від 04.11.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 04.11.2007 року; податкову накладну №624 від 01.12.2007 року, накладну №624 від 01.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №119 від 01.12.2007 року; податкову накладну №679 від 10.12.2007 року, накладну №679 від 10.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №131 від 10.12.2007 року; податкову накладну №731 від 24.12.2007 року, накладну №731 від 24.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 24.12.2007 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, для завищення своїх витрат у декларації про доходи за 4 квартал 2007 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 26.01.2008 року за № 247 та особисто підписав, відобразивши у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 456 308грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 4 квартал 2007 року в сумі 51 321грн.
Таким чином, ОСОБА_3 за 2007 рік умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в загальній сумі 62806,35грн. який в 314 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №11 від 03.01.08 року, накладну № 11 від 03.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 03.01.08 року; податкову накладну №37 від 18.01.08 року, накладну № 37 від 18.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.01.08 року; податкову накладну № 51 від 01.02.08 року, накладну № 51 від 01.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 01.02.08 року; податкову накладну № 69 від 18.02.08 року, накладну № 69 від 18.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.02.08 року; накладна № 94 від 03.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.03.2008 року; накладну № 157 від 14.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №157/1 від 14.03.2008 року, та використав завідомо неправдиві документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа а саме податкову накладну № 94 від 03.03.08 року, та податкову накладну №157 від 14.03.08 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, для завищення своїх витрат у декларації про доходи за 1 квартал 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 30.05.2008 року за № 1482, яку особисто підписав, відобразивши у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 537 270, 05 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 квартал 2008 року в сумі 60 346,47грн.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме накладну № 173 від 02.04.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №173/1 від 02.04.2008 року; а також використав завідомо підробні документи, які складені невстановленою під час досудового слідства особою, а саме податкову накладну №173 від 02.04.2008 року, податкову накладну №196 від 08.04.2008 року, накладну №196 від 08.04.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №196 від 08.04.2008 року; податкову накладну №234 від 16.04.2008 року, накладну №234 від 16.04.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №234/1 від 16.04.2008 року; податкову накладну №345 від 05.05.2008 року, накладну №345 від 05.05.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №345/1 від 05.05.2008 року; податкову накладну №473 від 12.05.2008 року, накладну №473 від 12.05.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №473 від 12.05.2008 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.2005 року для завищення своїх витрат у декларації про доходи за 1 півріччя 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.08.2008 року за № 1763, яку особисто підписав, відобразивши у графі "Витрати пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 294 210,00 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 півріччя 2008 року в сумі 33 250,09грн.
Таким чином, ОСОБА_3 за 1 півріччя 2008 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в загальній сумі 93 596,56грн., який в 363 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №211 від 02.04.2007 року та №243 від 05.04.2007 року, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.05.2007 року за №7618, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі від'ємного значення 905 грн., як фактично вона склала 15 006грн., занизивши її таким чином на 15 911 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №271 від 03.05.2007 року та №293 від 07.05.2007 року, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.2007 року за №8666, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 1449 грн., як фактично вона склала 24 715грн., занизивши її таким чином на 23 266грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №327 від 01.06.2007 року та №411 від 15.06.2007 року, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 11.07.2007 року за №9926, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 15 836грн., занизивши її таким чином на 15 698грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №465 від 02.07.2007 року та №523 від 11.07.2007 року, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.08.2007 року за №12947, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 124 грн., як фактично вона склала 15 800грн., занизивши її таким чином на 15 676грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №347 від 03.08.07року, накладну №347 від 03.08.07року, які виписані начебто від імені товариства з обмеженою відповідальністю "Плутон", назва якого та реєстраційні дані взагалі відсутні в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, а також використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №641 від 01.08.2007 року яка виписана начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документі не відповідає відтиску печатки підприємства з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 14.09.2007 року за №13412, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 92 грн., як фактично вона склала 12162грн., занизивши її таким чином на 12 070грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну № 246 від 03.09.07 року, накладну № 246 від 03.09.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.09.2007 року; податкову накладну №312 від 05.09.07року, накладну № 312 від 05.09.07року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 05.09.2007 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 25.10.2007 року за №16324, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 88 грн., як фактично вона склала 13336грн., занизивши її таким чином на 13 248 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладу №431 від 01.10.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.10.2007 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.11.2007 року за №18053, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 123 грн., як фактично вона склала 19586грн., занизивши її таким чином на 19 463грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №502 від 01.11.2007 року, накладну №502 від 01.11.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.11.2007 року; податкову накладну №514 від 04.11.2007 року, накладну №514 від 04.11.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 04.11.2007 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.12.2007 року за №14872, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 189 грн., як фактично вона склала 27330грн., занизивши її таким чином на 27 141грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №624 від 01.12.2007 року, накладну №624 від 01.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №119 від 01.12.2007 року; податкову накладну №679 від 10.12.2007 року, накладну №679 від 10.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №131 від 10.12.2007 року; податкову накладну №731 від 24.12.2007 року, накладну №731 від 24.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 24.12.2007 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.01.2008 року за №22200, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 291 грн., як фактично вона склала 44949грн., занизивши її таким чином на 44 658грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Таким чином, ОСОБА_3 за 2007 рік умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в 187 131 грн., який у 935 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну №11 від 03.01.08 року, накладну № 11 від 03.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 03.01.08 року; податкову накладну №37 від 18.01.08 року, накладну № 37 від 18.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.01.08 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.02.2008 року за №2521, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 203 грн., як фактично вона склала 34592грн., занизивши її таким чином на 34 389грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме податкову накладну № 51 від 01.02.08 року, накладну № 51 від 01.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 01.02.08 року; податкову накладну № 69 від 18.02.08 року, накладну № 69 від 18.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.02.08 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.03.2008 року за №3267, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 38665грн., занизивши її таким чином на 38 510грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме накладну № 94 від 03.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.03.2008 року; накладну № 157 від 14.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №157/1 від 14.03.2008 року, а також використав завідомо неправдиві документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа а саме податкову накладна № 94 від 03.03.08 року, та податкову накладну №157 від 14.03.08 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.04.2008 року за №5894, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 34711грн., занизивши її таким чином на 34 556грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склав ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, а саме накладну № 173 від 02.04.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №173/1 від 02.04.2008 року; а також використав завідомо неправдиві документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа а саме податкову накладну №173 від 02.04.2008 року, податкову накладну №196 від 08.04.2008 року, накладну №196 від 08.04.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №196 від 08.04.2008 року; податкову накладну №234 від 16.04.2008 року, накладну №234 від 16.04.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №234/1 від 16.04.2008 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.05.2008 року за №7854, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 30493грн., занизивши її таким чином на 30 355грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо неправдиві документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа а саме податкову накладну №345 від 05.05.2008 року, накладну №345 від 05.05.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №345/1 від 05.05.2008 року; податкову накладну №473 від 12.05.2008 року, накладну №473 від 12.05.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №473 від 12.05.2008 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.2008 року за №8108, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 86 грн., як фактично вона склала 18766 грн., занизивши її таким чином на 18 680грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Таким чином, ОСОБА_3 за 2008 рік умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 156 490грн., який в 608 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Всього ОСОБА_3 у 2007 році умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 62 806,35грн. та податку на додану вартість в сумі 187 131 грн., які в 1249 разів перевищують встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу, у 2008 році умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 93 596,56грн. та податку на додану вартість в сумі 156 490грн., які в 971 разів перевищують встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу, а в загальній сумі 500 023,92 грн., які в 2220 разів перевищують встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу, що є в значних розмірах.
Крім цього, ОСОБА_3 являючись приватним підприємцем, зареєстрованим Чорнобаївською районною державною адміністрацією 27.12.06 за адресою АДРЕСА_1 за НОМЕР_1, будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом 2007-2008 років подавав до ДПІ у Чорнобаївському районі декларації про доходи підприємця та декларації з податку на додану вартість в яких вказував завідомо неправдиві відомості, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 156 402,92 грн.., та податку на додану вартість в сумі 343 621грн., а в загальній сумі 500 023,92грн., при слідуючих обставинах:
Так, ОСОБА_3 у декларації про доходи за 4 квартал 2007 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 26.01.2008 року за №247 , та яку особисто підписав, умисно відобразив у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиві витрати у розмірі 456 308грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 4 квартал 2007 року в сумі 51 321грн.
Він же повторно, у декларації про доходи за 1 квартал 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 30.05.2008 року за № 1482 , яку особисто підписав, умисно відобразив у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 537 270, 05 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 квартал 2008 року в сумі 60 346,47грн..
Він же повторно, у декларації про доходи за 1 півріччя 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.08.2008 року за № 1763, яку особисто підписав, умисно відобразив у графі "Витрати пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 294 210,00 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 півріччя 2008 року в сумі 33 250,09грн.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.05.2007 року за №7618, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі від'ємного значення 905 грн., як фактично вона склала 15 006грн., занизивши її таким чином на 15 911грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.2007 року за №8666, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 1449 грн., як фактично вона склала 24 715 грн., занизивши її таким чином на 23 266грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 11.07.2007 року за №9926, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 15 836грн., занизивши її таким чином на 15 698грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.08.2007 року за №12947, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 124 грн., як фактично вона склала 15 800грн., занизивши її таким чином на 15 676грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету від'ємного значення 905 грн., як фактично вона склала 15 006грн., занизивши її таким чином на 15 911грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 14.09.2007 року за №13412, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 92 грн., як фактично вона склала 12162грн., занизивши її таким чином на 12 070 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 25.10.2007 року за №16324, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 88 грн., як фактично вона склала 13336грн., занизивши її таким чином на 13248грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.11.2007 року за №18053, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 123 грн., як фактично вона склала 19586грн., занизивши її таким чином на 19463грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.12.2007 року за №14872, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 189 грн., як фактично вона склала 27330грн., занизивши її таким чином на 27141грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.01.2008 року за №22200, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 291 грн., як фактично вона склала 44949грн., занизивши її таким чином на 44658грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.02.2008 року за №2521, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 203 грн., як фактично вона склала 34592грн., занизивши її таким чином на 34389 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.03.2008 року за №3267, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 38665 грн., занизивши її таким чином на 38510 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.04.2008 року за №5894, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 34711грн., занизивши її таким чином на 34556грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.05.2008 року за №7854, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 30493 грн., занизивши її таким чином на 30355грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же повторно, у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.2008 року за №8108, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 86 грн., як фактично вона склала 18766 грн., занизивши її таким чином на 18680грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Крім цього, ОСОБА_3, являючись приватним підприємцем, зареєстрованим Чорнобаївською районною державною адміністрацією 27.12.06 за адресою АДРЕСА_1 за НОМЕР_1, будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом 2007-2008 років використовував завідомо підроблені документи, внаслідок чого, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 156 402,92грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн а в загальній сумі 500 023,92 грн., при слідуючих обставинах:
Так, ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, для збільшення витрат підприємця та для підтвердження податкового кредиту, використав заздалегідь заповнені ОСОБА_4 начебто складені від імені ТОВ фірма "Бізон", службові особи якого заперечили господарські відносини з підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки на документах виявився несправжнім, підробну податкову накладну та накладну №465 від 02.07.2007 року, №211 від 02.04.2007 року, №243 від 05.04.2007 року, №271 від 03.05.2007 року, №293 від 07.05.2007 року, №327 від 01.06.2007 року, №411 від 15.06.2007 року, №523 від 11.07.2007 року, №641 від 01.08.2007 року, квитанції до прибуткових касових ордерів №935629 від 02.04.07року, №935625 від 05.04.07року, №935626 від 03.05.07 року, №935632 від 07.05.2007 року, №935634 від 06.06.2007, №935639 від 15.06.2007 року, №935641 від 11.07.2007 року, №935638 від 02.07.2007 року ,№935642 від 01.08.2007 року.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, для збільшення витрат підприємця та для підтвердження податкового кредиту, використав заздалегідь заповнені ОСОБА_4 начебто складені від імені товариства з обмеженою відповідальністю "Плутон", назва якого та реєстраційні дані взагалі відсутні в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, підробні податкову накладну №347 від 03.08.07року та накладну №347 від 03.08.07року.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, використав заздалегідь заповнені ОСОБА_4 начебто складені від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, підробну податкову накладну № 246 від 03.09.07 року, накладну № 246 від 03.09.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.09.2007 року; податкову накладну №312 від 05.09.07року, накладну № 312 від 05.09.07року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 05.09.2007 року; податкову накладу №431 від 01.10.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.10.2007 року, податкову накладну №502 від 01.11.2007 року, накладну №502 від 01.11.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.11.2007 року; податкову накладну №514 від 04.11.2007 року, накладну №514 від 04.11.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 04.11.2007 року; податкову накладну №624 від 01.12.2007 року, накладну №624 від 01.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №119 від 01.12.2007 року; податкову накладну №679 від 10.12.2007 року, накладну №679 від 10.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №131 від 10.12.2007 року; податкову накладну №731 від 24.12.2007 року, накладну №731 від 24.12.2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 24.12.2007 року, податкову накладну №11 від 03.01.08 року, накладну № 11 від 03.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 03.01.08 року; податкову накладну №37 від 18.01.08 року, накладну № 37 від 18.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.01.08 року; податкову накладну № 51 від 01.02.08 року, накладну № 51 від 01.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 01.02.08 року; податкову накладну № 69 від 18.02.08 року, накладну № 69 від 18.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.02.08 року; накладна № 94 від 03.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.03.2008 року; накладну № 157 від 14.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №157/1 від 14.03.2008 року, накладну № 173 від 02.04.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №173/1 від 02.04.2008 року.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, використав складені та заповнені невстановленою під час досудового слідства особою підробну податкову накладна № 94 від 03.03.08 року, податкову накладну №157 від 14.03.08 року, податкову накладну №173 від 02.04.2008 року, податкову накладну №196 від 08.04.2008 року, накладну №196 від 08.04.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №196 від 08.04.2008 року; податкову накладну №234 від 16.04.2008 року, накладну №234 від 16.04.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №234/1 від 16.04.2008 року; податкову накладну №345 від 05.05.2008 року, накладну №345 від 05.05.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №345/1 від 05.05.2008 року; податкову накладну №473 від 12.05.2008 року, накладну №473 від 12.05.2008 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №473 від 12.05.2008 року.
Внаслідок використання завідомо підроблених документів, ОСОБА_3 в період 2007-2008 років умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 156 402,92грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн.
Органом попереднього -досудового слідства дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч.1 ст.212, ч.ч.2-3 ст.358 КК України.
В ході досудового слідства ,підсудний своєї вини в скоєних злочинах не визнав ,а під час судового розгляду кримінальної справи - ОСОБА_3 свою вину в інкримінованих йому злочинах визнав частково та показав, що в нього був єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом 2007-2008 років шляхом подання до ДПІ у Чорнобаївському районі декларації про доходи підприємця та декларації з податку на додану вартість в яких вказував завідомо неправдиві відомості для досягнення загального результату умисного ухилення від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість в загальній сумі 500 023,92 грн. ,тобто не визнавав вину в пред.явленому йому звинуваченні за ч.2 ст.358 КК України.
Згідно до ч.2 ст.32 не є повторністю продовжуваний злочин - це злочин, що складається із двох чи більше вчинених у різний час тотожних злочинних діянь, які є реалізацією єдиного злочинного наміру винної особи.
Єдиний злочинний намір, який об'єднує злочинні діяння при вчиненні продовжувального злочину, як особливий вид умисної форми вини, має місце тоді, коли винний за наявності загальних ознак умислу, реалізовує свій задум, розраховуючи вчинити у різний час не одне а декілька (два чи більше) тотожних за своїми ознаками злочинних діянь, спрямованих на досягнення загального результату, що мається в діях підсудного ОСОБА_3
В обвинувачення ОСОБА_3 ставилось те , що Він будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з корисливою метою, використовуючи завідомо підробні документи, які склали ОСОБА_4 та невстановлена під час досудового слідства особа, шляхом внесення в податкову звітність завідомо неправдивих даних, в період 2007-2008 років ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб на суму 156 402,92грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у загальній сумі 500 023,92 грн., що є у значних розмірах.
Однак, будучи допитаним в ході судового розгляду в якості свідка -ОСОБА_4 показав, що він будь-які документи податкової та бухгалтерської звітності не складав та ОСОБА_3 не передавав, останній безпосередньо своєю фінансово-господарською діяльністю займався особисто.
Таким чином, враховуючи виявлену в судовому засіданні помилку відносно кваліфікації злочинних дій підсудного,прокурор змінив пред.явлене раніше органом попереднього досудового слідства звинувачення за змістом якого, йому інкриміновано злочини передбачені ч.1ст.212 ; ч.ч.-1 і 3 ст.358 КК.України та згідно змісту якого-ОСОБА_3. будучи раніше судимий Придніпровським районним судом м.Черкаси 25.10.2007р. за ст.307 ч.2 КК України до позбавлення волі строком на 5 років та на підставі ст.75 КК України від відбування покарання звільнений з іспитовим строком на 3 роки, являючись приватним підприємцем, зареєстрованим Чорнобаївською районною державною адміністрацією 27.12.06 за адресою АДРЕСА_1 за НОМЕР_1, будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з корисливою метою, використовуючи завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, шляхом внесення в податкову звітність завідомо неправдивих даних, в період 2007-2008 років ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб на суму 156 402,92грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у загальній сумі 500 023,92 грн., що є у значних розмірах, при слідуючих обставинах:
Так, ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", являючись платником єдиного податку, використовуючи завідомо підробні документи а саме податкову накладну та накладну №465 від 02.07.07, №211 від 02.04.07, №243 від 05.04.07, №271 від 03.05.07, №293 від 07.05.07, №327 від 01.06.07, №411 від 15.06.07, №523 від 11.07.07, №641 від 01.08.07, квитанції до прибуткових касових ордерів №935629 від 02.04.07, №935625 від 05.04.07, №935626 від 03.05.07 року, №935632 від 07.05.07, №935634 від 06.06.07, №935639 від 15.06.07, №935641 від 11.07.07, №935638 від 02.07.07, №935642 від 01.08.07, які склала невстановлена під час досудового слідства особа начебто від ТОВ фірма "Бізон", службові особи якого заперечили господарські відносини з підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки на документах виявився підробним, а також використовуючи завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №347 від 03.08.07, накладну №347 від 03.08.07, які виписані начебто від імені товариства з обмеженою відповідальністю "Плутон", назва якого та реєстраційні дані взагалі відсутні в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, та отримавши при цьому за 3 квартали 2007 року обсяг виручки від реалізації товарів, робіт та послуг в сумі 622 510 грн., як згідно з діючим законодавством граничний розмір його встановлено в сумі 500 000грн., перевищивши його на 122 510грн., декларацію про доходи фізичної особи за 3 квартали 2007 року до ДПІ у Чорнобаївському районі не подав, внаслідок чого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за вказаний квартал в сумі 11 485,35грн.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну № 246 від 03.09.07, накладну № 246 від 03.09.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.09.07, податкову накладну №312 від 05.09.07, накладну № 312 від 05.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 05.09.07, податкову накладу №431 від 01.10.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.10.07, податкову накладну №502 від 01.11.07, накладну №502 від 01.11.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.11.07, податкову накладну №514 від 04.11.07, накладну №514 від 04.11.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 04.11.07, податкову накладну №624 від 01.12.07, накладну №624 від 01.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №119 від 01.12.07, податкову накладну №679 від 10.12.07, накладну №679 від 10.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №131 від 10.12.07, податкову накладну №731 від 24.12.07, накладну №731 від 24.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 24.12.07, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.05, для завищення своїх витрат у декларації про доходи за 4 квартал 2007 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 26.01.08 за № 247 та особисто підписав, відобразивши у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 456 308 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 4 квартал 2007 року в сумі 51 321грн.
Таким чином, ОСОБА_3 за 2007 рік умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в загальній сумі 62806,35грн. який в 314 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03 року, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 року та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №11 від 03.01.08, накладну № 11 від 03.01.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 03.01.08, податкову накладну №37 від 18.01.08, накладну № 37 від 18.01.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.01.08, податкову накладну № 51 від 01.02.08, накладну № 51 від 01.02.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 01.02.08, податкову накладну № 69 від 18.02.08 року, накладну № 69 від 18.02.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.02.08, накладна № 94 від 03.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.03.08, накладну № 157 від 14.03.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №157/1 від 14.03.08, податкову накладну № 94 від 03.03.08, та податкову накладну №157 від 14.03.08, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.05, для завищення своїх витрат у декларації про доходи за 1 квартал 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 30.05.08 за № 1482, яку особисто підписав, відобразивши у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 537 270, 05 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 квартал 2008 року в сумі 60 346,47 грн.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.9.12.1 п.9.12. ст.9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.03, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 335/94-ВР від 28.12.94 та ст.13 Декрету Кабінету Міністрів "Про прибутковий податок з громадян", використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме накладну № 173 від 02.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №173/1 від 02.04.08, податкову накладну №173 від 02.04.08, податкову накладну №196 від 08.04.08, накладну №196 від 08.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №196 від 08.04.08, податкову накладну №234 від 16.04.08, накладну №234 від 16.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №234/1 від 16.04.08, податкову накладну №345 від 05.05.08, накладну №345 від 05.05.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №345/1 від 05.05.08, податкову накладну №473 від 12.05.08, накладну №473 від 12.05.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №473 від 12.05.08, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.05 для завищення своїх витрат у декларації про доходи за 1 півріччя 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.08.08 за № 1763, яку особисто підписав, відобразивши у графі "Витрати пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 294 210,00 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 півріччя 2008 року в сумі 33 250,09грн.
Таким чином, ОСОБА_3 за 1 півріччя 2008 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в загальній сумі 93 596,56грн., який в 363 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №211 від 02.04.07 та №243 від 05.04.07, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.05.2007 року за №7618, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі від'ємного значення 905 грн., як фактично вона склала 15 006 грн., занизивши її таким чином на 15 911 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №271 від 03.05.07 та №293 від 07.05.07, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.07 за №8666, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 1449 грн., як фактично вона склала 24 715грн., занизивши її таким чином на 23 266грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №327 від 01.06.07 та №411 від 15.06.07, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 11.07.07 за №9926, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 15 836 грн., занизивши її таким чином на 15 698грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №465 від 02.07.07 та №523 від 11.07, які виписані начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документах не відповідають відтиску печатки підприємства, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.08.07 за №12947, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 124 грн., як фактично вона склала 15 800 грн., занизивши її таким чином на 15 676грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №347 від 03.08.07року, накладну №347 від 03.08.07, які виписані начебто від імені товариства з обмеженою відповідальністю "Плутон", назва якого та реєстраційні дані взагалі відсутні в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, а також використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №641 від 01.08.2007 року яка виписана начебто від імені ТОВ фірма "Бізон", директор якої ОСОБА_6 заперечив будь-які фінансово-господарські відносини з приватним підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки у документі не відповідає відтиску печатки підприємства з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 14.09.07 за №13412, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 92 грн., як фактично вона склала 12162грн., занизивши її таким чином на 12 070грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну № 246 від 03.09.07, накладну № 246 від 03.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.09.07, податкову накладну №312 від 05.09.07, накладну № 312 від 05.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 05.09.07, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.05, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 25.10.07 за №16324, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 88 грн., як фактично вона склала 13336 грн., занизивши її таким чином на 13 248 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладу №431 від 01.10.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.10.07, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.11.2007 року за №18053, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 123 грн., як фактично вона склала 19586грн., занизивши її таким чином на 19 463грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №502 від 01.11.07, накладну №502 від 01.11.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.11.07, податкову накладну №514 від 04.11.07, накладну №514 від 04.11.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 04.11.07, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.05, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.12.07 за №14872, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 189 грн., як фактично вона склала 27330 грн., занизивши її таким чином на 27 141грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №624 від 01.12.07, накладну №624 від 01.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №119 від 01.12.07, податкову накладну №679 від 10.12.07, накладну №679 від 10.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №131 від 10.12.07, податкову накладну №731 від 24.12.07, накладну №731 від 24.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 24.12.07, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.05, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.01.08 за №22200, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 291 грн., як фактично вона склала 44949 грн., занизивши її таким чином на 44 658 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Таким чином, ОСОБА_3 за 2007 рік умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в 187 131 грн., який у 935 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №11 від 03.01.08 року, накладну № 11 від 03.01.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 03.01.08, податкову накладну №37 від 18.01.08, накладну № 37 від 18.01.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.01.08, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м.Києва 16.09.05 з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.02.08 за №2521, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 203 грн., як фактично вона склала 34592 грн., занизивши її таким чином на 34 389грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну № 51 від 01.02.08, накладну № 51 від 01.02.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 01.02.08, податкову накладну № 69 від 18.02.08, накладну № 69 від 18.02.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.02.08, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.05, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.03.08 за №3267, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 38665грн., занизивши її таким чином на 38 510 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме накладну № 94 від 03.03.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.03.08, накладну № 157 від 14.03.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №157/1 від 14.03.08, податкову накладну № 94 від 03.03.08, та податкову накладну №157 від 14.03.08 року, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.05, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.04.08 за №5894, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 34711грн., занизивши її таким чином на 34 556 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо підробні документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме накладну № 173 від 02.04.08 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №173/1 від 02.04.08, податкову накладну №173 від 02.04.08, податкову накладну №196 від 08.04.08, накладну №196 від 08.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №196 від 08.04.08, податкову накладну №234 від 16.04.08, накладну №234 від 16.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №234/1 від 16.04.08, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м. Києва 16.09.05, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.05.08 за №7854, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 30493 грн., занизивши її таким чином на 30 355 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, використав завідомо неправдиві документи, які склала невстановлена під час досудового слідства особа, а саме податкову накладну №345 від 05.05.08, накладну №345 від 05.05.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №345/1 від 05.05.08, податкову накладну №473 від 12.05.08, накладну №473 від 12.05.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №473 від 12.05.08, які виписані начебто від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.2005 року, з метою незаконного та безпідставного завищення сум податкового кредиту відобразивши завідомо неправдиві відомості у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.2008 року за №8108, вказавши у рядку "18.1" суму ПДВ в розмірі 86 грн., як фактично вона склала 18766 грн., занизивши її таким чином на 18 680 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Таким чином, ОСОБА_3 за 2008 рік умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 156 490 грн., який в 608 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу.
Всього ОСОБА_3 у 2007 році умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 62 806,35грн. та податку на додану вартість в сумі 187 131 грн., які в 1249 разів перевищують встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу, у 2008 році умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 93 596,56 грн. та податку на додану вартість в сумі 156 490грн., які в 971 разів перевищують встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу, а в загальній сумі 500 023,92 грн., які в 2220 разів перевищують встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу, що є в значних розмірах.
Своїми умисними діями ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, кваліфікований як - умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою що займається підприємницькою діяльністю, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах .
Крім цього, ОСОБА_3 являючись приватним підприємцем, зареєстрованим Чорнобаївською районною державною адміністрацією 27.12.06 за адресою АДРЕСА_1 за НОМЕР_1, будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом 2007-2008 років подавав до ДПІ у Чорнобаївському районі декларації про доходи підприємця та декларації з податку на додану вартість в яких вказував завідомо неправдиві відомості, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 156 402,92 грн.., та податку на додану вартість в сумі 343 621грн., а в загальній сумі 500 023,92грн., при слідуючих обставинах:
Так, ОСОБА_3 у декларації про доходи за 4 квартал 2007 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 26.01.08 року за №247, та яку особисто підписав, умисно відобразив у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиві витрати у розмірі 456 308 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 4 квартал 2007 року в сумі 51 321грн.
Він же, у декларації про доходи за 1 квартал 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 30.05.08 за № 1482 , яку особисто підписав, умисно відобразив у графі "Витраті пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 537 270, 05 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 квартал 2008 року в сумі 60 346,47грн..
Він же, у декларації про доходи за 1 півріччя 2008 року, яку подав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.08.08 за № 1763, яку особисто підписав, умисно відобразив у графі "Витрати пов'язані з одержанням доходу" розділу "3" завідомо неправдиву суму витрат у розмірі 294 210,00 грн., занизивши таким чином на вказану суму розмір свого доходу, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб за 1 півріччя 2008 року в сумі 33 250,09грн.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.05.07 за №7618, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі від'ємного значення 905 грн., як фактично вона склала 15 006 грн., занизивши її таким чином на 15 911грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.07 за №8666, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 1449 грн., як фактично вона склала 24 715 грн., занизивши її таким чином на 23 266грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 11.07.07 за №9926, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 15 836грн., занизивши її таким чином на 15 698грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.08.07 за №12947, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 124 грн., як фактично вона склала 15 800грн., занизивши її таким чином на 15 676грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету від'ємного значення 905 грн., як фактично вона склала 15 006грн., занизивши її таким чином на 15 911грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 14.09.07 за №13412, умисно вказав в рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 92 грн., як фактично вона склала 12162 грн., занизивши її таким чином на 12 070 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 25.10.07 за №16324, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 88 грн., як фактично вона склала 13336 грн., занизивши її таким чином на 13248 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.11.07 за №18053, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 123 грн., як фактично вона склала 19586 грн., занизивши її таким чином на 19463 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.12.2007 року за №14872, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 189 грн., як фактично вона склала 27330 грн., занизивши її таким чином на 27141грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.01.08 за №22200, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, зазначивши суму ПДВ в розмірі 291 грн., як фактично вона склала 44949 грн., занизивши її таким чином на 44658 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.02.2008 року за №2521, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 203 грн., як фактично вона склала 34592грн., занизивши її таким чином на 34389 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 18.03.08 за №3267, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 38665 грн., занизивши її таким чином на 38510 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 21.04.08 за №5894, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 155 грн., як фактично вона склала 34711 грн., занизивши її таким чином на 34556 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 20.05.08 за №7854, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 138 грн., як фактично вона склала 30493 грн., занизивши її таким чином на 30355 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Він же, у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року, яку підписав та надав до ДПІ у Чорнобаївському районі 19.06.08 року за №8108, умисно вказав у рядку "18.1" завідомо неправдиві дані, відобразивши суму ПДВ в розмірі 86 грн., як фактично вона склала 18766 грн., занизивши її таким чином на 18680 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.
Своїми умисними діями ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч.1ст.358 КК України, кваліфікований як - підроблення документа, який видається та посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем.
Крім цього, ОСОБА_3, являючись приватним підприємцем, зареєстрованим Чорнобаївською районною державною адміністрацією 27.12.06 за адресою АДРЕСА_1 за НОМЕР_1, будучи відповідальним за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом 2007-2008 років використовував завідомо підроблені документи, внаслідок чого, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 156 402,92 грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн а в загальній сумі 500 023,92 грн., при слідуючих обставинах:
Так, ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, для збільшення витрат підприємця та для підтвердження податкового кредиту, використав заздалегідь заповнені невстановленою під час досудового слідства особою начебто складені від імені ТОВ фірма "Бізон", службові особи якого заперечили господарські відносини з підприємцем ОСОБА_3, а відтиск печатки на документах виявився несправжнім, підробну податкову накладну та накладну №465 від 02.07.07, №211 від 02.04.07, №243 від 05.04.07, №271 від 03.05.07, №293 від 07.05.07, №327 від 01.06.07, №411 від 15.06.07 року, №523 від 11.07.07, №641 від 01.08.07, квитанції до прибуткових касових ордерів №935629 від 02.04.07, №935625 від 05.04.07, №935626 від 03.05.07, №935632 від 07.05.07, №935634 від 06.06.07, №935639 від 15.06.07, №935641 від 11.07.07, №935638 від 02.07.07, №935642 від 01.08.07.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, для збільшення витрат підприємця та для підтвердження податкового кредиту, використав заздалегідь заповнені невстановленою під час досудового слідства особою начебто складені від імені товариства з обмеженою відповідальністю "Плутон", назва якого та реєстраційні дані взагалі відсутні в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, підробні податкову накладну №347 від 03.08.07 та накладну №347 від 03.08.07.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, використав заздалегідь заповнені невстановленою під час досудового слідства особою начебто складені від імені приватного підприємства "Торговий дім Віктор", державна реєстрація якого припинена Господарським судом м .Києва 16.09.05 року, підробну податкову накладну № 246 від 03.09.07 року, накладну № 246 від 03.09.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.09.07, податкову накладну №312 від 05.09.07, накладну № 312 від 05.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 05.09.07, податкову накладу №431 від 01.10.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.10.07, податкову накладну №502 від 01.11.07, накладну №502 від 01.11.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру б/н від 01.11.07, податкову накладну №514 від 04.11.07, накладну №514 від 04.11.07 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 04.11.07, податкову накладну №624 від 01.12.07, накладну №624 від 01.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №119 від 01.12.07, податкову накладну №679 від 10.12.07, накладну №679 від 10.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №131 від 10.12.07, податкову накладну №731 від 24.12.07, накладну №731 від 24.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 24.12.07, податкову накладну №11 від 03.01.08, накладну № 11 від 03.01.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 03.01.08, податкову накладну №37 від 18.01.08, накладну № 37 від 18.01.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.01.08, податкову накладну № 51 від 01.02.08, накладну № 51 від 01.02.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 01.02.08, податкову накладну № 69 від 18.02.08, накладну № 69 від 18.02.08, квитанцію до прибуткового касового ордера б/н від 18.02.08, накладна № 94 від 03.03.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №б/н від 03.03.08, накладну № 157 від 14.03.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №157/1 від 14.03.08, накладну № 173 від 02.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №173/1 від 02.04.08.
Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, використав складені та заповнені невстановленою під час досудового слідства особою підробну податкову накладна № 94 від 03.03.08, податкову накладну №157 від 14.03.08, податкову накладну №173 від 02.04.08, податкову накладну №196 від 08.04.08, накладну №196 від 08.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №196 від 08.04.08, податкову накладну №234 від 16.04.08, накладну №234 від 16.04.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №234/1 від 16.04.08, податкову накладну №345 від 05.05.08, накладну №345 від 05.05.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №345/1 від 05.05.08, податкову накладну №473 від 12.05.08, накладну №473 від 12.05.08, квитанцію до прибуткового касового ордеру №473 від 12.05.08.
Внаслідок використання завідомо підроблених документів, ОСОБА_3 в період 2007-2008 років умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 156 402,92грн. та податку на додану вартість в сумі 343 621грн.
Своїми умисними діями ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.358 КК України, кваліфікований як - використання завідомо підробленого документа.
Після зміни обвинувачення в судовому засіданні -ОСОБА_3 визнав себе винним в інкримінованому йому за новим обвинуваченням злочинах в повному обсязі та пояснив суду , що мав умисел спрямований на ухилення від сплати податків до державного бюджету ,подаючи на протязі 2007-2008 років до державної податкової інспекції в Чорнобаївському р-ні деклараціях в яких зазначав неправдиві відомості ,ухилявся від сплати до державного бюджету податків з доходів фізичних осіб та використовував завідомо підробні документи-накладні ,квитанції ,ордера та декларації в яких умисне вказував неправдиві данізанижуючи таким чином суми ПДВ ,які підлягали сплаті до державного бюджету в чому щиро розкаюється і просить суд суворо його не карати.
Крім повного визнання вини ОСОБА_3, його вину доведено в судовому засіданні наступними надлежними та допустими доказами по справі .
-Показаннями підсудного який визнав свою вину в повному обсязі в скоєних ним злочинах передбачених ч.1 ст212 та ч.ч.1 і 3 ст.358 КК України.
-Показаннями допитаного в судовому засіданні в якості свідка-Цимбровського Ю.І. який пояснив суду ,що разом з підсудним орендували складське приміщення в якому зберігали продукти харчування ,цитрусові ,яблука іт.т. звідкіля даний товар розвозився в обласному центрі по крамницях,надавав допомогу підсудному в прийнятті товарів та їх реалізації ,але оособисто ніяких фінансових доку ментів Він не складав ,оскільки відповідною документацією займався-ОСОБА_3.
-Показаннями допитаного в судовому засіданні ОСОБА_7 ,який підтвердив ,що підсудний орендував в нього складське приміщення ,оскільки займався підприємницькою діяльністю та періодично сплачував орендну плату.
-Показаннями свідка ОСОБА_5який підтвердив ,що при перевірці фінансової документації підсудного було виявлено ,що останній має документи .що свідчать про співпрацю з контрагентами ,які не являються платниками податку ,зокрема фірмами -,,Бізон,, та ,,Віктор,,
Оголошеними та дослідженими в судовому засіданні:
-Актом № 476 /1702777602090 від 14.10.08.про результати планової перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємцем -ОСОБА_3 за період з 28.12.06.по 30.06.08р. згідно змісту якого було донараховано податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності в сумі 148.943гр.27 коп.
/а.с.12-25 т.№ 1/.
-Актом № 569/1701/277602090 від 14.07.09р. про результати не виїздної документальної планової перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємцем -ОСОБА_3 за період з 01.01.2007 р .по 30.09.2008 р.де вказано допущені порпущення податкового законодавства та внаслідок чого було донараховано податку на суму-7459 65 коп.
/ а.с.46-54 т.№ 5 /.
-Протоколом виїмок від 07.04.2009 року ,10.04.2009 року в ДПІ. Чорнобаївського р-ну звітних та інших господарських документів підсудного -ОСОБА_3.куди останнім вносились завідомо неправдиві відомості.
/ а.с. 20-24 т.№ 3 /.
-Протоколом огляду документів від 17.04.2009 року яким оглянуто в якості речових доказів фінансово господарські документи -ОСОБА_3
/а.с.-115-120 т.№ 3 /.
-довідками єдиного державного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців , щодо відсутності даних про реєстрацію підприємств торговий дім ,,Віктор ,, та ,,Плутон ,,.
/ а.с. 92-93 т.№ 3 /.
-Матеріалами документальної перевірки ТОВ. ,,Бізон,, .якими спростовується факт даного підприємства з підсудним .
/ а.с. 98-101 Т.№ 3/.
-Протоколом допиту свідка ОСОБА_6 який являється директором фірми ,,Бізон,, та згідно змісту якого останній спростовує факт співробітництва з ОСОБА_3
/ ас. 106 т.№ 3 /.
-Протоколом допиту якості свідка директора та головного бухгалтера П./П. ,,Віктор ,,.який показав ,що ніяких господарських відносин з ОСОБА_3 -не мав.
/ а.с.-ё198 т.№ 3 /.
-Довідкою про результати документальної перевірки ТОВ. ,,Метроінформ,, ,щодо правових взаємовідносин з ОСОБА_3,що підтверджує наявність у останнього податкового зобов.язання.
/ а.с.-178-81 т.№4/.
-Аналогічною довідкою про результати перевірки Д.П. ,,Росток-грифон,,
/а.с. 186 185 т.№ /.
-Висовком судової почеркозначої експертизи № 9/п від 20.05.2009 року згідно змісту якої підписти в графі пладник ПДВ -увиконано -ОСОБА_3
/а.с.151-156 т.№3 /.
-Висновком судовотехнічної експертизи № 420 -Т ЕД. від 29.06.2009 року згідно змісту якої -відтиски печаток в документах виписаних від імені п./п. ,,Віктор ,, та ТОВ. ,,Бізон,, не відповідакють відтискам печаток вказаних підприємств.
/ а.с. 26-37 т.№ 5 /.
-Протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 26.06.09р .,яка підтвердила ,що надавала в користування автомобіль для перевезення овочів та фруктів.
/а.с. 63 Т.№ 5 / .
-протоколом очної ставки від 06.07.09. між ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ,який свідчить про те ,що останній лиш надавав допомогу -ОСОБА_3 в здійсненні господарської діяльності.
/ а.с.66-69 Т.№ 5/
-Декларацією про доходи за 4 -й квартал 2007 року, яку ОСОБА_3 подав в ДПІ. смт.Чорнобай від 26.01. 2008 за № 247 в якій занизив свої фактичні доходи.
/а.с. 81 Т.№ 2 /.
-Аналогічною декларацією за 1 кв.2008 року за № 1482 від 30.05.2008 року .
/а.с.-119 Т. № 2 /.
-Податковими деклараціями з податку на додану вартість за 2007 -2008 роки з зазначенням в рядку ,,18.1,,-неправдивих ,занижених сум ПДВ ,внаслідок чого дані суми не були сплачені до державного бюджету.
/а.с.42-43,53-54,58-59,63-64,71-72,74-75,76-78,79-81,
85-86,91-91,104-106,120-122,132-134,138 Т, №2 /
Оцінюючи зібрані ,перевірені та досліджені в судовому засіданні докази в їх сукупності, суд вважає ,що вина ОСОБА_3 повністю доведена ,а його дії необхідно кваліфікувати за ч. 1 ст.212 та ч.1 і ч.3 ст.358 КК України ,як умисне ухилення від сплати податків ,зборів ,інших обов.язкових платежів ,що входять в систему оподаткування вчинене особою ,що займається підприємницькою діяльностю ,що призвело до ненадходження до бюджетів чи державних фондів коштів в значних розмірах, підроблення документа ,який видається та посвідчується громадянином підприємцем та використання завідомо підробленого документа.
До обставин ,що у відповідності до ст.66 КК України пом.якшують покарання ,суд відносить щире каяття в скоєному злочині ,наявність в підсудного на утриманні неповнолітньої дитини.
Обставин ,що у відповідності до ст.67 КК України обтяжують покарання -судом не встановлено.
При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину ,особу винного , який позитивно характеризується за місцем проживання , має на утриманні неповнолітню дитину копроментуючі матеріали на нього відсутні і вважає за доцільне та необхідне ,з метою недопущення скоєння нових злочинів та його перевиховання призначити покарання в межах санкції статей-у вигляді штрафу.
Суд враховує ,що 25.10.2007 року , за вироком Придніпровського районного суду м.Черкаси підсудний ОСОБА_3був засуджений за ч.2 ст.307 КК України до 5 років позбавлення волі та звільнений від відбуття покарання з випробуванням з іспитовим строком на три роки тому суд визначає остаточне покарання за сукупностю вироків,які складанню не підлягають і виконуються самостійно.
Цивільний позов по справі не заявлено ,судові витрати відсутні.
Питання речових доказів вирішено у відповідності до ст.81 КПК України.
Керуючись ст.ст.323 ,324 КПК України суд
Визнати винним ОСОБА_3 в скоєнні злочину передбаченому ч.1 ст.212 КК україни та призначати покарання за цією статею у вигляді штрафу в розмірі 300 неоподаткованих мінімумів доходів громадян .
Визнати винним ОСОБА_3 винним в скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст.358 КК України та призначити покарання за цією статею у вигляді штрафу в розмірі-70 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Визнати винним ОСОБА_3 в скоєнні злочину передбаченого ч.3 ст.358 КК України та призначити покарання за цією статею у вигляді штрафу в розмірі-50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
На підставі ст.70 КК України призначити за сукупністю злочинів остаточне покарання ОСОБА_3 за ч.1 ст.212 ,ч.ч.1 і 3 ст.358 КК України шляхом поглинання менш суворого більш суворим у вигляді штрафу в розмірі -300 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
На підставі ч.5ст.71 КК України за сукупностю вироків ,суд повністю приєднує до покарання за новим вироком невідбуте засудженим покарання за попереднім вироком та призначає ОСОБА_3 остаточне покарання призначене за вироком Придніпровського районного суду м.Черкаси від 25.10.2007 року у вигляді -5 років позбавлення волі без відбуття покарання з випробувальним іспитовим строком на три роки та за скоєння злочинів за новим вироком- штраф в розмірі-300 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Штраф .як основне покарання виконується самостійно.
Речові докази -фінансові документи залишити в матеріалах справи.
Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 залишити попередню, підписку про не виїд з місця проживання до набрання вироком законної сили.
Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду м.Черкаси на протязі 15 діб з часу його проголошення ,а засудженим з дня отримання його копії.
Суддя Чорнобаївського районного суду Калашник С.І.