печерський районний суд міста києва
Справа № 757/73939/17-к
11 грудня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого - ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32017100060000054, -
11.12.2017 старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій стосовно наступних клієнтів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (долар США, Євро, українська гривня),що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходженням, а саме:документи, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за весь період обслуговування рахунків грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у 2016 році, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання ТМЦ у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 000 023 грн. Вказані обставини підтверджуються актом податкової перевірки №20241/7/26-15-14-04-03 від 27.06.2017.
Відповідно до вказаного акту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у продовж лютого - квітня 2016 року, сформовано податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) у сумі 3 229 457 грн., шляхом начебто придбання товаро-матеріальних цінностей (гвинти, світильники, радіатори, підшипники та ін.).
Так, до проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано договір №0110 від 01.10.2015 надання послуг по перевезенню вантажу, укладений між ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_5 ) - перевізник та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - замовник, а також надано товарно-транспортні накладні. Відповідно до наданих ТТН встановлено «вантажовідправника» - ПП « ОСОБА_5 », «замовника» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перевезення здійснювалось водіями/експедиторами: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .
Під час перевірки від ІНФОРМАЦІЯ_3 службовою запискою від 15.02.2017 надано інформацію стосовно опитування гр. ОСОБА_10 , який повідомив про свою непричетність до здійснення транспортування ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі складу ПП « ОСОБА_5 » у перевіряємому періоді.
Встановлено, що 21.09.2016 ІНФОРМАЦІЯ_4 складено узагальнену податкову інформацію щодо ПП « ОСОБА_5 » з питань проведення фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2016 по 31.05.2016. В податкові інформації зазначено, що у ІІ та ІІІ кварталі 2016 року на ПП « ОСОБА_5 » працювало 2 особи, відомості щодо працівників оформлених за цивільно правовими договорами відсутні.
Також відсутня інформація про основні засоби, об'єкти оподаткування, земельні ділянки, транспортні засоби.
ПП « ОСОБА_5 » у продовж лютого - квітня 2016 року імпортувало товари широкого споживання на загальну митну вартість 59,4 млн. грн. Моніторингом митних оформлень встановлено недостовірне декларування кількості та ваги товарів.
Проведеним аналізом ЄРПН встановлено значну кількість задекларованих операцій, що при незначній кількості трудових ресурсів ставить під сумнів здійснені операції задекларовані у податковій звітності ПП « ОСОБА_5 ».
З урахуванням викладеного та наявної інформації, перевіркою не підтверджено проведення фінансово-господарських відносин між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період лютого - квітня 2016 року.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у відстеженні руху грошових коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відкриті в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцем знаходженням), для встановлення факту нарахування та списання коштів, хто здійснював дані операції, яким чином та з якою метою відбувалось нарахування та списання коштів, встановити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між рухом коштів по рахунку та податкової звітності вказаного підприємства.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи, просив клопотання задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з підстав, визначених ч.6, ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.
Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32017100060000054 - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення їх в копіях, що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: інформації стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (долар США, Євро, українська гривня), а саме: документи, які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за весь період обслуговування рахунків грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/73939/17-к
Примірник 2 на завірена копія ухвали - надано старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3
Виконавець: ОСОБА_1
11.12.2017