печерський районний суд міста києва
Справа № 757/66203/17-к
07 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42017000000003219, -
07.11.2017 прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Альянс Будінвест» (ЄДРПОУ 41396407) та ТОВ «ВП «Енергосервіс» (ЄДРПОУ 41370132) за період з 01.01.2017 по 01.10.2017 рр. Виконання вказаної документальної позапланової податкової перевірки доручити працівникам Державної фіскальної служби України та/або працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області. Зобов'язати співробітників Державної фіскальної служби України та/або працівників ГУ ДФС в Івано-Франківській області надати до Управління розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України (для старшого слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 ) акт перевірки та всі матеріали перевірки після її завершення.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Департаментом з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000003219 від 10.10.2017 за фактами фіктивного підприємництва, вчиненого повторно, та вчинення фінансових операцій з коштами, одержаних в наслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування та маскування незаконного походження таких коштів, вчинених організованою групою, за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими особами, в період 2016-2017 рр. на території м. Києва та Київської області, створено та придбано низку суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «НОБІЛІС МВК», ТОВ «КОМПАНІЯ ІНВЕСТ-РЕСУРС», ТОВ «КОМПАНІЯ ЕНЕРГОГРУП «ІНВЕСТ», ТОВ «АЛЬЯНС БУДІНВЕСТ», ТОВ «АЛЬЯНС ЕВОЛЮШН», ТОВ «ЕНЕРГОСЕРВІС», ТОВ ТД «ІНВЕСТ-РЕСУРС», ТОВ «ХАРДІНВЕСТ», ТОВ «ПРОДЗЕРНОТОРГ», ТОВ «АГРОТИС», ТОВ «КОЛФІН», ТОВ «КІТ АГРО», ТОВ «ОСКАР КАПІТАЛ», ТОВ «АМІДАЛ ІНВЕСТ ГРУП», ТОВ «ВІНІ ВІДІ ВІЦІ ТРЕЙД», ПП «ІНТЕРА АКТИВ», ТОВ «АЛАДАР ЛІМІТЕД», ТОВ «ПРАЙВЕТ СТИЛЬ», ТОВ «ЕКСПО ГРОМ», ТОВ «ПРОМ АВТОРИТЕТ», ТОВ «АКТИВ-АГРОТОРГ» та інші, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у проведенні фінансово-господарських операцій по переведенню безготівкових коштів у готівку, формуванню дебіторської заборгованості, витрат та податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, цінних паперів, виконання робіт, надання послуг.
Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення сум сплачених податків ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753), забезпечення проведення перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а також встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Альянс Будінвест» (ЄДРПОУ 41396407) та ТОВ «ВП «Енергосервіс» (ЄДРПОУ 41370132) за період з 01.01.2017 по 01.10.2017.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.
Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення працівникам Державної фіскальної служби України та/або працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області проведення позапланової документальної перевірки, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов'язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.
Також вимоги клопотання щодо зобов'язання співробітників Державної фіскальної служби України та/або працівників ГУ ДФС в Івано-Франківській області надати до Управління розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України (для старшого слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 ) акт перевірки та всі матеріали перевірки після її завершення, не підлягають задоволенню як безпідставні та необґрунтовані.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -
Клопотання відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42017000000003219 - задовольнити частково.
Призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Соларенерго» (ЄДРПОУ 37744753) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Альянс Будінвест» (ЄДРПОУ 41396407) та ТОВ «ВП «Енергосервіс» (ЄДРПОУ 41370132) за період з 01.01.2017 по 01.10.2017.
Встановити термін проведення перевірки п'ятнадцять днів.
В іншій частині - в задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1