Справа № 761/39170/17
Провадження № 1-кс/761/24906/2017
01 грудня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,за участю старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000004066 від 19.12.2016 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 212; ч.2 ст.209, ч.5 ст.191 КК України,
Старший слідчий з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000004066 від 19.12.2016 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 212; ч.2 ст.209, ч.5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів.
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016000000004066 від 19.12.2016, щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212; ч.2 ст.209, ч.5 ст.191 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що що ІНФОРМАЦІЯ_2 у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при проведенні податкової перевірки за період 01.01.2011 року по 31.03.2016 року виявлено ознаки предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, встановлення майна та коштів, одержаних злочинним шляхом, та розміру шкоди, завданої державі по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 5 060 890,02 грн., що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 843 483,00 грн.
Установлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали операції з перерахування державних коштів в розмірі 5 060 890,02 грн., на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за нібито придбання ТМЦ, але фактично вказаних матеріалів підприємства поставити не могли, а операції були оформлені суто на папері, у зв'язку із чим ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги п. 198.1 та п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), що підтверджується актом документальної планової перевірки від 21.11.2016 року №183/28-08-14-0/04704790.
Встановлено ознаки предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, спосіб позазаконного заволодіння майном, встановлення майна чи коштів, одержаних злочинним шляхом та розміру шкоди, завданої державі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на користь : ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 5 060 890,02 грн., що призвело до завищення податку на додану вартість на загальну суму але перевіркою встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 843 483 грн., у тому числі по періодам: - жовтень 2015 року - 382 300 грн.; - листопад 2015 року - 219 405 грн.; - грудень 2015 року - 127 289 грн.; - січень 2016 року - 114 488 грн.
У ході проведення перевірки на підставі п. 85.4 ст. 85 ПКУ, отримано копії фінансово - господарських документів, які свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків та зборів (обов'язкових платежів).
Враховуючи зазначене, взаємовідносини між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не спричинили реального настання правових наслідків.
З метою дослідження фактичних обставин фінансово-господарських відносин між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зібрання доказів, які будуть підтверджувати або спростовувати реальність проведених господарських операцій з придбання та реалізації товар (робіт, послуг) між зазначеними суб'єктами господарювання, законність укладення правочинів, а також фактичність створення правових наслідків, які обумовились цими правочинами, планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують зазначені вище взаємовідносини та з метою проведення податкових перевірок та експертних досліджень.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з мотивів наведених у ньому та просила його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликався.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як убачається з клопотання слідчого, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000004066 від 19.12.2016 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 212; ч.2 ст.209, ч.5 ст.191 КК України.
Водночас, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
При цьому, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №42016000000004066 від 19.12.2016 року.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000004066 від 19.12.2016 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 212; ч.2 ст.209, ч.5 ст.191 КК України - задовольнити частково.
Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих або/та уповноваженим особам за їх дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до первинних документів по взаємовідносинам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2011 по 31.03.2016, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договори купівлі-продажу та/або поставки з усіма додатками та додатковими угодами до них; видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, товаро-транспортні, залізничні, податкові накладні; складські квитанції, довіреності на прийом/відвантаження ТМЦ; довіреності на укладання договорів купівлі-продажу та/або поставки, посадові інструкції осіб, які укладали договори з вказаними вище контрагентами; платіжні доручення на перерахування грошових коштів; оборотно-сальдові відомості по 63, 37, 362 рахунку; копії журналу реєстрації довіреностей ТМЦ; податкові декларації з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.03.2016 та уточнюючі розрахунки з податку на додану вартість за відповідні періоди з відповідними додатками до них, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.
В решті клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1