Справа № 761/39238/17
Провадження № 1-кс/761/24942/2017
20 листопада 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100110000072 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000072 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , з можливістю вилучення вказаних документів.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ОВПП ДФС знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017100110000072 від 10.07.2017, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме керівник ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 в період з грудня 2016 року по травень 2017 року, шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість завідомо неправдивих даних, щодо здійснення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 373 340 грн., що є особливо великим розміром.
Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також відповідно до інформації отриманої з єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2017 реалізували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » синтетичне полотно (тканини) на загальну суму 4 373 339 грн. ПДВ.
Придбана продукція від вище вказаних підприємств не використовується для діяльності підприємства, в технічному обслуговуванні виробничих потужностей та не реалізовувалась протягом 2016-2017 років, що свідчить про безтоварність проведених операцій.
Здійснивши аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 ; юридична адреса - АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 600 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа - ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_4 ). Податкову звітність підприємство подавало лише за грудень 2016 та січень 2017 років (податкові декларації з ПДВ та їх додатки, а також податкові декларації з ПП), що свідчить про транзитно - конвертаційну спрямованість підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.
Здійснивши аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 ; юридична адреса - АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 500 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа - ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_5 ). Податкову звітність підприємство подавало лише за 2017 рік (податкові декларації з ПДВ та їх додатки), що свідчить про транзитно-конвертаційну спрямованість підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.
Згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мають у володінні чи користуванні майна, яке б свідчило про можливість ведення реальної фінансово-господарської діяльності, що підтверджує недостовірність наданих послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також за результатами дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства, а також на предмет ймовірного розкрадання бюджетних коштів та їх легалізації ВВКПуМС МОУ Офісу ВПП ДФС проведено аналітичне Дослідження від 03.07.2017 року за №54/21-09-01/30012937 та виявлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 мільйони 373 тисячі 340 гривень підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом використання схеми «підміни товару» та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають діяльності.
З урахуванням вищенаведеного, податкові зобов'язання сформовані вказаною групою підприємств протягом грудня 2016 - травня 2017 років усього у обсязі близько 4 373 340 грн. - є сумнівними та такими, що не мають реального підґрунтя, створені з метою оформлення документального прикриття злочинної діяльності третіх осіб та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.
В ході досудового розслідування встановлено, що реєстраційні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_3 .
Установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств, мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, оскільки у них знаходяться дані про засновників, власників, директорів та головних бухгалтерів товариств, адреси їх реєстрації, осіб якими вносились зміни до реєстраційних документів даних товариств, тобто дані які підлягають обов'язковому дослідженню.
З метою дослідження фактичних обставин здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з іншими суб'єктами підприємницької діяльності, зібрання доказів, які будуть підтверджувати реєстрацію вказаних підприємств, ідентифікацію осіб, які здійснювали зазначені дії та з метою підтвердження або спростування реальності проведених господарських операцій, які обумовились цими правочинами, планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ вказаних підприємств.
Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати обставин, що мають значення для кримінального провадження та ті обставини, які підлягають доказуванню (в тому числі шляхом проведення криміналістичних експертиз, податкових та інших перевірок), а також встановлення осіб причетних до незаконної діяльності.
Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 10.02.2012 №238/5 «Про затвердження Порядку зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (далі - Наказ від 10.02.2012 №238/5), а саме, пункту 2.2, формування, ведення та забезпечення зберігання реєстраційних справ здійснюються державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців. Згідно п. 8.1 Наказу від 10.02.2012 №238/5 реєстраційна справа на паперових носіях зберігається у державного реєстратора протягом п'яти років з дня внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем.
Таким чином, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Відповідно до п. 5.4 Наказу від 10.02.2012 №238/5, витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як убачається з клопотання прокурора, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000072 від 10.07.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
При цьому, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_3 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні № 32017100110000072 від 10.07.2017 року.
Разом з тим, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність надати слідчому дозвіл на вилучення рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення вказаних підприємств; накази про призначення (звільнення) посадових осіб підприємства; протоколи про збільшення (зменшення) статутного капіталу підприємства; внесення змін до статуту; довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства та перед іншими державними органами та органами місцевого самоврядування; картки форми №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, та інші документи, які знаходяться в реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100110000072 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю - задовольнити частково.
Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю вилучення (здійснення їх виїмки) належним чином завірених копій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення вказаних підприємств; накази про призначення (звільнення) посадових осіб підприємства; протоколи про збільшення (зменшення) статутного капіталу підприємства; внесення змін до статуту; довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства та перед іншими державними органами та органами місцевого самоврядування; картки форми №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, які знаходяться в реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1