Справа № 761/41957/17
Провадження № 1-кс/761/26671/2017
24 листопада 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення вказаних документів.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ОВПП ДФС знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017100110000063 від 16.06.2017, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ), які в результаті проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ) за період 2016 року ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 000 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до проведеного поглибленого аналізу інформаційних баз даних встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2016 року здійснювало реалізацію частин курячих - печінки, серця, тушок курчат бройлерів, крил, ніжок, стегон, філе, четвертинок, фаршу для контрагентів, я яких по ланцюгу відбувається підміна товарної номенклатури, подальша реалізація податкової вигоди реальному сектору економіки.
За результатами аналізу встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) задіяне в ланцюгу ризикових трансакцій вигодо транспортуючих суб'єктів господарювання, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та ймовірно задіяні в схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки.
Так, на підставі висновку спеціаліста від 11.04.2017р. б/н оформлених результатів дослідження взаємовідносин встановлено:
В ланцюгу проходження ймовірно схемного кредиту задіяні наступні СГД:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за 2016 рік на суму ПДВ 4657,699 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за 2016 рік на суму ПДВ 4587,324 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за 2016 рік на суму ПДВ 19161,887 тис.грин., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) за 2016 рік на суму ПДВ 8389,847 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) за 2016 рік на суму ПДВ 3534,605 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) за 2016 рік на суму ПДВ1188,00 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за 2016 рік на суму ПДВ 1095,570 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) за 2016 рік на суму ПДВ 576,512 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) за 2016 рік на суму ПДВ 5053,12тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) за 2016 рік на суму ПДВ 1370,374 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за 2016 рік на суму ПДВ 1119,838 тис. грн..
28.09.2017 р. встановлено та допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_4 , який повідомив що непричетний до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства, та зареєстрував його за грошову винагороду.
09.10.2017р. на адресу директора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, що до надання документів фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з наступними підприємствами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ).
17.10.2017р. на адресу ІНФОРМАЦІЯ_13 надійшла відповідь (пояснення ) на направлену вимогу ( в порядку статті 93 КПК України) в якій генеральний директор ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 керуючись частиною 1 статті 19 Конституції України зазначає, що у підприємства не виникає обов'язку виконувати вимогу слідчого ( в порядку ст. 93 КПК України».
Враховуючи вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з наступними підприємствами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ) за весь період взаємовідносин, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме: договори купівлі-продажу, постачання товарів, надання послуг з усіма додатками та додатковими угодами до них, податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, товаро-транспортні накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, складські квитанції, довіреності, відомості приходу товару, вантажно-митні декларації, картки субконто по бухгалтерським рахункам 631, 281, 644 по взаємовідносинам з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ).
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вказаними вище контрагентами за весь період взаємовідносин, можуть будуть використані як докази у кримінальному провадженні за №32017100110000063 від 16.06.2017.
Оригінали зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а також обставини, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Таким чином, слідством вичерпані можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, -
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликався.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного:
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Як вбачається з матеріалів клопотання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) має фінансово-господарські взаємовідносини з наступними контрагентами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ).
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як вбачається з клопотання прокурора, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
При цьому, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні № 32017100110000063 від 16.06.2017 року.
Разом з тим, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність надати прокурору дозвіл на вилучення належним чином завірених копій документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ), а саме:
- договори купівлі-продажу, постачання товарів, надання послуг з усіма додатками та додатковими угодами до них, податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, товаро-транспортні накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, складські квитанції, довіреності, відомості приходу товару, вантажно-митні декларації, картки субконто по бухгалтерським рахункам 631, 281, 644.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , та/або за його дорученням групі слідчих по кримінальному провадженню, а також дати розпорядження про вилучення належним чином завірених копій документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з наступними контрагентами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ) а саме:
- договори купівлі-продажу, постачання товарів, надання послуг з усіма додатками та додатковими угодами до них, податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, товаро-транспортні накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, складські квитанції, довіреності, відомості приходу товару, вантажно-митні декларації, картки субконто по бухгалтерським рахункам 631, 281, 644.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.
Роз'яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1