Справа № 761/39251/17
Провадження № 1-кс/761/24954/2017
20 листопада 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100110000072 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000072 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів «КНД ТРЕЙД КОМ» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з грудня 2016 по травень 2017, з можливістю вилучення вказаних документів.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ОВПП ДФС знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017100110000072 від 10.07.2017, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме керівник ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 в період з грудня 2016 року по травень 2017 року, шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість завідомо неправдивих даних, щодо здійснення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 373 340 грн., що є особливо великим розміром.
Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також відповідно до інформації отриманої з єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2017 реалізували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » синтетичне полотно (тканини) на загальну суму 4 373 339 грн. ПДВ.
Придбана продукція від вище вказаних підприємств не використовується для діяльності підприємства, в технічному обслуговуванні виробничих потужностей та не реалізовувалась протягом 2016-2017 років, що свідчить про безтоварність проведених операцій.
Здійснивши аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 ; юридична адреса - АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 600 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа - ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_4 ). Податкову звітність підприємство подавало лише за грудень 2016 та січень 2017 років (податкові декларації з ПДВ та їх додатки, а також податкові декларації з ПП), що свідчить про транзитно - конвертаційну спрямованість підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.
Здійснивши аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 ; юридична адреса - АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 500 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа - ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_5 ). Податкову звітність підприємство подавало лише за 2017 рік (податкові декларації з ПДВ та їх додатки), що свідчить про транзитно-конвертаційну спрямованість підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.
Згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мають у володінні чи користуванні майна, яке б свідчило про можливість ведення реальної фінансово-господарської діяльності, що підтверджує недостовірність наданих послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також за результатами дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства, а також на предмет ймовірного розкрадання бюджетних коштів та їх легалізації ВВКПуМС МОУ Офісу ВПП ДФС проведено аналітичне Дослідження від 03.07.2017 року за №54/21-09-01/30012937 та виявлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 мільйони 373 тисячі 340 гривень підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом використання схеми «підміни товару» та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають діяльності.
З урахуванням вищенаведеного, податкові зобов'язання сформовані вказаною групою підприємств протягом грудня 2016 - травня 2017 років усього у обсязі близько 4 373 340 грн. - є сумнівними та такими, що не мають реального підґрунтя, створені з метою оформлення документального прикриття злочинної діяльності третіх осіб та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.
В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з грудня 2016 по травень 2017.
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а також обставини, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Враховуючи вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з грудня 2016 по травень 2017.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликався.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного:
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Як вбачається з матеріалів клопотання речі і документи які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з грудня 2016 по травень 2017, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як убачається з клопотання прокурора, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000072 від 10.07.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
При цьому, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні № 32017100110000072 від 10.07.2017 року.
Разом з тим, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність надати слідчому дозвіл на вилучення договорів щодо взаємовідносин з вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов'язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100110000072 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю - задовольнити частково.
Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю вилучення (здійснення їх виїмки) належним чином завірених копій, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з грудня 2016 по травень 2017, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а у разі їх відсутності надати завірені належним чином копії, а саме:
-договорів щодо взаємовідносин з вказаними вище підприємствами;
-документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов'язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій;
-документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності;
- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.
Роз'яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1