Справа №2-О-54/2009 рік.
05 червня 2009 року Судацький міський суд АР Крим
у складі: головуючого - судді Лісовської В.В.,
при секретарі - Бекірової А.М.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Судаку цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м.Донецька, зацікавлені особи - ДП „Вугільна компанія „Куйбишевська”, СФ ВАТ „Піреус Банк МКБ”, про розкриття банківською установою інформації, яка містить банківську таємницю,
Державна податкова інспекція у Куйбишевському районі м.Донецька звернулась до суду з заявою, в якій просить зобов'язати СФ ВАТ „Піреус Банк МКБ” розкрити банківську інформацію щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунках №26006441 за період з 14.04.2006 року по 11.02.2008 року, №26009471 за період з 07.02.2008 року по теперішній час, а саме про: дебетові та кредитові обороти; коди ЄДРПОУ та назви контрагентів; призначення платежів; дати та суми платежів. Просить допустити негайне виконання рішення.
Заявник посилається на те, що відносно ДП „Вугільна компанія „Куйбишевська” відповідно до постанови господарського суду Донецької області від 15.04.2009 року порушено провадження в справі про банкрутство за правилами Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”, введено процедуру ліквідації.
Інспекцією проведено аналіз наявної інформації щодо ДП „ВК„Куйбишевська” та встановлено, що обсяг господарських операцій підприємства, які не охоплено перевірками за 2008 рік складає 27523,7 тис.грн., 1 квартал 2009 року складає 8491,9 тис.грн. Що може свідчити про умисне ухилення посадовими особами ДП „ВК„Куйбишевська” від проведення податкової перевірки, шляхом застосування до підприємства процедури банкрутства.
У судове засідання представник заявника не з'явився. Про день слухання справи повідомлений належним чином.
Представники зацікавлених осіб - ДП „ВК„Куйбишевська”, СФ ВАТ „Піреус Банк МКБ” у судове засідання не з'явились. Про день слухання справи повідомлені належним чином.
Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів.
Однак, згідно п.2 ст.62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Судом встановлено, що на податковому обліку Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м.Донецька знаходиться ДП „ВК„Куйбишевська”. Вказане підприємство має банківські рахунки у банківській установі - СФ ВАТ „Піреус Банк МКБ”.
Відносно ДП „Вугільна компанія „Куйбишевська” відповідно до постанови господарського суду Донецької області від 15.04.2009 року порушено провадження в справі про банкрутство за правилами Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”, введено процедуру ліквідації.
Інспекцією проведено аналіз наявної інформації щодо ДП „ВК„Куйбишевська” та встановлено, що обсяг господарських операцій підприємства, які не охоплено перевірками за 2008 рік складає 27523,7 тис.грн., 1 квартал 2009 року складає 8491,9 тис.грн. Що може свідчити про умисне ухилення посадовими особами ДП „ВК„Куйбишевська” від проведення податкової перевірки, шляхом застосування до підприємства процедури банкрутства.
Відповідно до п.1 ч.1 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби у випадках, межах компетенції та у порядку, встановленому законами України мають право на здійснення позапланових виїзних перевірок своєчасності, вірогідності, повноти нарахування податків та зборів (обов'язкових платежів).
Відповідно до ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” однією з підстав проведення позапланових виїзних перевірок є проведення реорганізації (ліквідації) підприємства.
Відповідно до п.1, 5 ч.1 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких підстав: за наслідками перевірок інших платників податків законів України про оподаткування, валютного законодавства, якщо платник податків не подасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту; у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.
З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м.Донецька про розкриття банківською установою інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки заявнику така інформація потрібна для здійснення перевірки своєчасності, вірогідності, повноти нарахування податків та зборів (обов'язкових платежів) при зазначених вище обставинах.
У відповідності з п.6 ст.367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст.1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, суд
Заяву Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м.Донецька - задовольнити.
Розкрити СФ ВАТ „Піреус Банк МКБ”, що знаходиться за адресою: АР Крим, м.Судак, вул.Леніна, 44, Державній податковій інспекції у Куйбишевському районі м.Донецька, що знаходиться за адресою: м.Донецьк, вул.Куйбишева, 143а, інформацію, яка містить банківську таємницю щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунках ДП „Вугільна компанія „Куйбишевська”, юридична адреса: м.Донецьк, територія ДП „ВК „Куйбишевська”, №26006441 за період з 14.04.2006 року по 11.02.2008 року, №26009471 за період з 07.02.2008 року по теперішній час, а саме про: дебетові та кредитові обороти; коди ЄДРПОУ та назви контрагентів; призначення платежів; дати та суми платежів, для здійснення позапланової виїзної перевірки своєчасності, вірогідності, повноти нарахування податків та зборів (обов'язкових платежів).
Рішення підлягає негайному виконанню.
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду АР Крим через Судацький міський суд АР Крим шляхом подачі в п'ятиденний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
Суддя: (підпис)
З оригіналом згідно:
Суддя Судацького
міського суду АР Крим В.В. Лісовська