ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА 01030, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-В, тел. (044) 284-18-98, E-mail: inbox@ki.arbitr.gov.ua
про порушення провадження у справі про банкрутство
04.12.2017Справа № 910/20673/17
За заявою Товариства з обмеженою "Зерно.УА" (ідентифікаційний код 38451064)
Пробанкрутство
Суддя Омельченко Л.В.
Представники:
Від заявника (боржника)Радзівіл С.Г. - ліквідатор
Арбітражний керуючий Дяченко О.В. - представник арбітражного керуючого Дяченка С.В. за довіреністю від 04.02.2016
У листопаді 2017 року Товариство з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" в особі ліквідатора юридичної особи, призначеного загальними зборами учасників товариства, звернулося до суду із заявою від 20.11.2017 про порушення справи про своє банкрутство у зв'язку з виявленням у ході ліквідаційної процедури кредиторської заборгованості, активи для погашення якої відсутні.
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 23.11.2017 № 910/20673/17 заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" було прийнято до розгляду, підготовче засідання призначено на 04.12.2017, встановлено визначеному автоматизованою системою з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) у справах про банкрутство арбітражному керуючому Дяченку Сергію Вікторовичу строк до 01.12.2017 для подання заяви про участь у справі.
23.11.2017 до суду надійшла заява арбітражного керуючого Баскакова Олександра Віталійовича про участь у справі.
29.11.2017 арбітражний керуючий Дяченко С.В. подав до суду заяву про участь у справі про банкрутство.
01.12.2017 від боржника до суду надійшло клопотання про долучення документів на виконання вимог ухвали від 23.11.2017
04.12.2017 у підготовче засідання з'явився Радзівіл Сергій Григорович - ліквідатор Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА.", призначений загальними зборами учасників та представник арбітражного керуючого Дяченка С.В.
У ході судового засідання Радзівіл С.Г. підтримав заяву про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА", складену з урахуванням особливостей, передбачених ст. 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" від 14.05.1992 у редакції від Закону 22.12.2011 з наступними змінами і доповненнями (далі - Закон).
Представник органу доходів і зборів у підготовче засідання не прибув, документи, витребувані ухвалою від 23.11.2017 не подав, обставин, які унеможливлюють порушення провадження у справі про банкрутство відносно Товариства з обмеженою "Зерно.УА", не повідомив.
Представник арбітражного керуючого Дяченка С.В. підтримала заяву про участь у справі.
Згідно з приписами ст. 16 Закону з'ясування наявності підстав для порушення провадження у справі про банкрутство, а також ознак неплатоспроможності боржника або її загрози та вирішення інших питань, пов'язаних з розглядом справи, здійснюються господарським судом у підготовчому засіданні, яке проводиться у порядку, передбаченому цим Законом.
З системного аналізу положень Закону слідує, що порушення провадження у справі про банкрутство боржника, який ліквідується власником, здійснюються у підготовчому засіданні суду за результатами перевірки судом дотримання заявником порядку ліквідації юридичної особи відповідно до цивільного та господарського законодавства, а також вимог ч. 4 ст. 11 Закону щодо наявності майна, достатнього для покриття судових витрат.
Відповідно до ст. 1 Закону під неплатоспроможністю слід розуміти неспроможність суб'єкта підприємницької діяльності виконати після настання встановленого строку грошові зобов'язання перед кредиторами не інакше, як через відновлення його платоспроможності.
Розглянувши у підготовчому засіданні матеріали справи та подані докази, заслухавши пояснення ліквідатора, суд
Товариство з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" зареєстровано як юридична особа за законодавством України у 2012 році.
Відповідно до статуту та даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань місцезнаходженням вказаного товариства станом на грудень 2017 року є: 01033, м. Київ, Печерський район, вул. Шота Руставелі, 20 "В", ідентифікаційний код 38451064, видами діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин (основний); виробництво продуктів борошномельно-круп'яної промисловості; діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами; діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; неспеціалізована оптова торгівля.
Згідно з п. 3.1 статуту Товариства з обмеженою "Зерно.УА" (у редакції зі замінами станом на листопад 2015 року) його засновником є громадянин України Радзівіл Сергій Григорович (м. Черкаси, вул. Гоголя, 390, кв. 197).
Як встановлено судом, 14.08.2017 загальними зборами учасників Товариства з обмеженою "Зерно.УА" у зв'язку з незадовільним станом надходження фінансових потоків від здійснення господарської діяльності було прийнято рішення про припинення юридичної особи шляхом її ліквідації, про призначення Радзівіла С.Г. ліквідатором товариства, уповноважено останнього на вчинення всіх дій, пов'язаних зі здійсненням ліквідаційної процедури.
Як зазначає ліквідатор товариства Радзівіл С.Г. у заяві про ініціювання процедури банкрутства Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА", у ході виконання своїх повноважень ним було виявлено наявність у господарюючого суб'єкта, який ліквідується за рішенням власника, непогашеної кредиторської заборгованості, строк оплати якої настав, а також недостатність активів на погашення грошових зобов'язань перед контрагентами.
На підтвердження вказаних обставин суду було подано рішення учасника про ліквідацію підприємства у вигляді протоколу № 14-08 від 14.08.2017, документи на підтвердження наявності простроченої кредиторської заборгованості, фінансову звітність, реєстр вимог кредиторів, матеріали інвентаризації тощо.
Матеріалами справи підтверджується, що після повідомлення в установленому порядку державного реєстратора про ухвалення вищим органом господарського товариства рішення про припинення його діяльності шляхом ліквідації, до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань було внесено відповідний запис (витяг з ЄДР приєднано до справи).
Оприлюднення інформації про припинення підприємницької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" відбулося 14.08.2017 та містило дані про юридичну особу, її ідентифікаційний код, місцезнаходження, прізвище, ім'я, по-батькові ліквідатора, строк заявлення вимог кредиторами.
Також з матеріалів заяви про порушення справи про банкрутство судом встановлено, що ліквідатор звертався до територіальних органів фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, а до заяви від 20.11.2017 приєднані довідки про відсутність заборгованості зі страхових внесків перед відповідними фондами (довідка Печерського районного центру зайнятості від 01.09.2017 № 03-1919, акт Центрального відділення Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування України у м. Києві від 13.09.2017 № 8 і довідка від 19.09.2017 № 520, довідка Центрального відділення Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування України у м. Києві від 21.09.2017 і повідомлення від 21.09.2017 № 59-4, довідка Центрального об'єднання управління Пенсійного фонду України в м. Києві від 07.09.2017 № 50948/10).
Згідно з п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, серед іншого, такої підстави як початок процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.
За твердженнями ліквідатора, після повідомлення органу доходів і зборів про припинення юридичної особи, податковим органом було перевірено на питання дотримання вимог податкового і валютного законодавства, порядку сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
У Наказі Міністерства фінансів України "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів" від 09.12.2011 № 1588 (надалі - Порядок) вказується, що платник податків зобов'язаний повідомляти контролюючі органи за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов'язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації). Дані про прийняття рішення щодо припинення юридичних осіб, відомості щодо яких містяться в Єдиному державному реєстрі, контролюючі органи отримують від державних реєстраторів у порядку інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром та інформаційними системами Центрального контролюючого органу.
Юридичні особи, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та відомості щодо яких не містяться в Єдиному державному реєстрі (у тому числі військові частини), зобов'язані подати до контролюючого органу за основним місцем обліку заяву про ліквідацію або реорганізацію платника податків за формою № 8-ОПП (додаток 13), дата якої фіксується в журналі за формою № 6-ОПП; копію розпорядчого документа (рішення) власника або органу, уповноваженого на те установчими документами про припинення; копію розпорядчого документа про утворення комісії з припинення (ліквідаційної комісії).
Згідно з п. 11.2 Порядку у зв'язку з припиненням платника податків органи державної податкової служби розпочинають та проводять процедури, передбачені цим розділом, у разі одержання хоча б одного з таких документів (відомостей): заяви за ф. № 8-ОПП від платника податків, поданої згідно з пунктом 11.1 цього розділу; відомостей державного реєстратора про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) юридичної особи, уповноваженого ними органу про припинення юридичної особи; відомостей з Єдиного державного реєстру чи ЄДРПОУ, повідомлення органу державної реєстрації про закриття відокремленого підрозділу; судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.
Відповідно до п. 11.2.1 Порядку при отриманні першого з документів про припинення платників податків робиться запис у журналі за ф. № 6-ОПП.
У п.п. 11.2.3 Порядку встановлено, що інформація про отримання органом державної податкової служби документів (відомостей), визначених цим пунктом, а також інформація про дату публікації повідомлення, яке містить інформацію про строк заявлення вимог кредиторів, доводиться до відома структурних підрозділів такого органу державної податкової служби та органів державної податкової служби, у яких платник перебуває на обліку за неосновним місцем обліку або в яких перебувають на обліку його відокремлені підрозділи. За результатами проведення відповідних заходів у зв'язку з припиненням платника податків або після проведення документальної позапланової перевірки та спливання законодавчо встановлених строків сплати узгоджених грошових зобов'язань такого платника податків, але не пізніше, ніж за 10-ть робочих днів до дня закінчення строку заявлення кредиторами своїх вимог, відповідальні працівники таких підрозділів (органів) підписують обхідний лист або готують відповідний висновок про наявність заперечень проти проведення державної реєстрації припинення платника податків.
У разі отримання документів та/або якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи, припинення (закриття) постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків, контролюючим органом приймається рішення про проведення (не проведення) документальної позапланової перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі. Призначається перевірка у такі строки: не пізніше десяти робочих днів з дати отримання відомостей про рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи, у разі ліквідації юридичної особи за рішенням засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу; протягом десяти робочих днів після одержання того документа, що надійшов до контролюючого органу першим, в інших випадках.
Станом на 04.12.2017 органом доходів і зборів не було подано суду доказів дотримання положень Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 відносно Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА".
З документів, що надійшли від боржника 01.12.2017, судом встановлено, що після отримання від Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" повідомлення про припинення юридичної особи шляхом ліквідації Головне управляння ДФС у м. Києві провело документальну позапланову перевірку платника за період 01.01.2015 по 02.11.2017. Згідно з актом "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" код 38451064 податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 02.11.2017, валютного законодавства з 01.01.2015 по 02.11.2017, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 02.11.2017" № 410/1-26-15-14-03-02/38451064 Товариством з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" занижено податок на прибуток на загальну суму 4 451 000,00 грн., у тому числі за 2017 рік на суму 4 451 000,00 грн.
За результатами такої перевірки органом доходів і зборів винесено податкове повідомлення-рішення від 22.11.2017 № 2106140301 на суму 5 563 750,00 грн. податку на прибуток, з яких 4 451 000,00 грн. - основне податкове зобов'язання, 1 112 750,00 грн. - штрафні (фінансові) санкції.
За період роботи ліквідатора ним було виявлено наявність у юридичної особи, яка ліквідується, простроченої кредиторської заборгованості перед Приватним підприємством "Фронтех" на суму 100 000,00 грн., яка виникла з договору про надання юридичних послуг, перед Товариством з обмеженою відповідальністю "РДМ Груп" на суму 25 000,00 грн., яка виникла з договору про надання юридичних послуг, перед Товариством з обмеженою відповідальністю "Альтан-17" на суму 30 000 000,00 грн., яка виникла з договору позики між юридичними особами, перед Публічним акціонерним товариством "Державна продовольчо-зернова компанія України" на суму 10 836 398,31 грн., яка виникла з договорів поставки та стягнуті в судовому порядку за рішеннями Господарського суду міста Києва у справах № 910/1960/16 та № 910/1962/16, перед Радзівілом С.Г. на суму 45 232,48 грн.
Після оприлюднення повідомлення про припинення товариства шляхом ліквідації грошові вимоги до нього були заявлені Публічним акціонерним товариством "Державна продовольчо-зернова компанія України" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Альтан-17".
Нерухоме майно ліквідатором не виявлено, але встановлено наявність дебіторської заборгованості перед Товариством з обмеженою відповідальністю "Кійагропродукт" у розмірі 3 594 908,91 грн. та 1 523 972,00 грн., Товариством з обмеженою відповідальністю "Етада спринт Україна" у розмірі 340 300,00 грн., на підтвердження чого подано відповідний акт інвентаризації, договори купівлі-продажу борошна і поставки та безпроцентної позики (безпроцентної фінансової допомоги), претензії про сплату боргу.
Згідно з даними інвентаризації та поясненнями ліквідатора, до рухомого майна, виявленого у ході ліквідації, було віднесено дві одиниці електротехніки, вартістю 1 249,88 грн.
На банківських рахунках товариства, які не було закрито на момент звернення до суду, знаходилися кошти у сумі 92,78 грн., а наймані працівники відсутні.
Обставини виявлення описаних активів та пасивів було відображено в актах інвентаризації та проміжному ліквідаційному балансі підприємства.
17.11.2017 загальними зборами учасників товариства було затверджено проміжний ліквідаційний баланс (фінансовий звіт від 28.10.2017), за даними якого непокритий збиток у розділі "пасив" підприємства становить 35 255 тис. грн. та набагато перевищує його активи, що складаються з округленої до 5 758 тис. грн. дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги і за розрахунками з бюджетом, інших оборотних активів та зношених основних засобів (протокол загальних зборів учасників від 17.11.2017 № 17-11 у матеріалах справи).
Як встановлено судом, ліквідатором проведено інвентаризацію активів та зобов'язань підприємства і виявлено недостатність коштів та майнових активів для погашення кредиторської заборгованості та неможливість задоволення вимог одного кредитора з подальшим задоволенням вимог інших, у зв'язку з чим загальними зборами учасників Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" було ухвалено рішення про звернення до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство (протокол від 17.11.2017 № 17-11), на подачу якої уповноважено Радзівіла С.Г.
За наслідками дослідження описаних документів судом встановлено обґрунтованість тверджень ліквідатора Товариства з обмеженою "Зерно.УА" Радзівіла С.Г. про неспроможність юридичної особи, яка ліквідується за рішенням власника, виконати після настання встановленого строку всі грошові зобов'язання перед кредиторами.
Відповідно до ч. 2 ст. 10 Закону право на звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство мають боржник, кредитор.
Згідно з ч. 1 ст. 95 Закону якщо вартості майна боржника - юридичної особи, щодо якого прийнято рішення про ліквідацію, недостатньо для задоволення вимог кредиторів, така юридична особа ліквідується в порядку, передбаченому цим Законом. У разі виявлення зазначених обставин ліквідатор (ліквідаційна комісія) зобов'язаний звернутися до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство такої юридичної особи.
Отже, вищеописаними обставинами справи підтверджується дотримання встановленої Цивільним та Господарським кодексами України процедур припинення юридичної особи та обґрунтованість тверджень Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" про наявність підстав для порушення провадження у справі про його банкрутство.
Відповідно до ч. 6 ст. 16 Закону за наслідками розгляду заяви про порушення справи про банкрутство та відзиву боржника господарський суд виносить ухвалу про порушення провадження у справі про банкрутство або відмову у порушенні провадження у справі про банкрутство.
Згідно з ч. 7 ст. 16 Закону суд відмовляє у порушенні провадження у справі про банкрутство, якщо заявником не доведено наявності підстав для порушення провадження у справі про банкрутство; вимоги кредитора є повністю забезпеченими майном боржника; вимоги кредитора свідчать про наявність спору про право, який підлягає вирішенню у порядку позовного провадження; вимоги кредитора (кредиторів) задоволені боржником у повному обсязі до підготовчого засідання суду; відсутня хоча б одна з підстав, передбачених ч. 3 ст. 10 цього Закону; за наявності підстав, передбачених ст. 15 цього Закону.
04.12.2017 у підготовчому засіданні судом не було встановлено підстав для відмови у порушенні провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА", перелічених у ч. 7 ст. 16 Закону.
Правовий аналіз приписів ст.ст. 10, 16, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" дає підстави вести мову про те, що провадження у справі про банкрутство боржника, який ліквідується власником, не передбачає стадії розпорядження майном боржника.
Зважаючи на викладене, за наслідками розгляду у підготовчому засіданні заяви про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА", суд вважає за доцільне її задовольнити, з врахуванням особливостей банкрутства боржника, що ліквідується власником, встановлених ст. 95 Закону, призначивши дату судового засідання, у якому вирішуватиметься питання про винесення постанови про визнання боржника банкрутом .
Керуючись ст.ст. 1, 10, 16, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 32, 86 Господарського процесуального кодексу України, суд
1. Порушити провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" (01033, м. Київ, вул. Шота Руставелі, 20 "В", ідентифікаційний код 38451064).
2. Ввести мораторій на задоволення вимог кредиторів.
3. Розгляд справи призначити на 11.12.2017 о 11:00 год. Засідання відбудеться у приміщенні Господарського суду міста Києва у залі судових засідань № 7 (корпус Б).
4. Викликати у судове засідання представника боржника, арбітражного керуючого Дяченка С.В.
5. Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА" надати суду витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, копію свідоцтва про державну реєстрацію, пояснення по фінансовому звіту (проміжному ліквідаційному балансу) та докази щодо понесення витрат на відрядження.
6. Зобов'язати Радзівіла Сергія Григоровича повідомити суд про наявність у нього конфлікту інтересів при виконанні повноважень ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Зерно.УА".
7. Попередити сторін та зобов'язаних за ухвалою осіб про відповідальність за ухилення від вчинення дій, покладених господарським судом на сторону, яка передбачена п. 5 ст. 83 ГПК України, про можливість розгляду справи відповідно до положень ст. 75 ГПК України за наявними у ній матеріалами, а також про зміст норм п. 5 ч. 1 ст. 81 ГПК України.
8. Копію ухвали направити органу доходів і зборів, місцевому загальному суду, відповідному органу або особі, яка здійснює примусове виконання судових рішень за місцезнаходженням боржника.
Суддя Л.В. Омельченко