Справа № 761/33899/17
Провадження № 1-кс/761/21504/2017
26 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та перебувають у володінні в філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 з можливістю вилучення вказаних документів.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ОВПП ДФС знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017100110000063 від 16.06.2017, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ), які в результаті проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДР НОМЕР_13 ) за період 2016 року ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 000 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до проведеного поглибленого аналізу інформаційних баз даних встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2016 року здійснювало реалізацію частин курячих - печінки, серця, тушок курчат бройлерів, крил, ніжок, стегон, філе, четвертинок, фаршу для контрагентів, я яких по ланцюгу відбувається підміна товарної номенклатури, подальша реалізація податкової вигоди реальному сектору економіки.
За результатами аналізу встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) задіяне в ланцюгу ризикових трансакцій вигодо транспортуючих суб'єктів господарювання, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та ймовірно задіяні в схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки.
Так, на підставі висновку спеціаліста від 11.04.2017р. б/н оформлених результатів дослідження взаємовідносин встановлено:
В ланцюгу проходження ймовірно схемного кредиту задіяні наступні СГД:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за 2016 рік на суму ПДВ 4657,699 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за 2016 рік на суму ПДВ 4587,324 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) за 2016 рік на суму ПДВ 19161,887 тис.грин., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) за 2016 рік на суму ПДВ 8389,847 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) за 2016 рік на суму ПДВ 3534,605 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за 2016 рік на суму ПДВ1188,00 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) за 2016 рік на суму ПДВ 1095,570 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) за 2016 рік на суму ПДВ 576,512 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) за 2016 рік на суму ПДВ 5053,12тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ) за 2016 рік на суму ПДВ 1370,374 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за 2016 рік на суму ПДВ 1119,838
З метою дослідження фактичних обставин взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з контрагентами, зібрання доказів, які будуть підтверджувати або спростовувати факт реальності проведення фінансово-господарських операцій, планується отримати тимчасовий доступ до виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 - українська гривня, № НОМЕР_15 - долар США, № НОМЕР_15 - євро, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), відкриті в філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 , виписок щодо руху грошових коштів за період 01.01.2016 - 31.12.2016 р.р.
Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточних рахунків № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 - українська гривня, № НОМЕР_15 - долар США, № НОМЕР_15 - євро, клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) знаходяться у філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2
Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів знаходяться у філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 .
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а також обставини, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ч.1 п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Таким чином, слідством вичерпані можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 , які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», -
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликався.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного:
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Як вбачається з матеріалів клопотання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) має відкриті рахунки № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 - українська гривня, № НОМЕР_15 - долар США, № НОМЕР_15 - євро, у філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 .
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як убачається з клопотання слідчого, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
При цьому, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні у філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні № 32017100110000063 від 16.06.2017 року.
Разом з тим, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність надати слідчому дозвіл на вилучення виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 - українська гривня, № НОМЕР_15 - долар США, № НОМЕР_15 - євро, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
-повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи, в паперовому та електронному вигляді;
-заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки.
за період з 01.01.2016 по 31.12.2016р.р. року.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000063 від 16 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , або/та за їх дорученням оперуповноваженому ОСОБА_7 , а також дати розпорядження про вилучення речей і документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 та становлять банківську таємницю, за період з 01.01.2016 по 31.12.2016р.р., а саме:
-виписки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 - українська гривня, № НОМЕР_15 - долар США, № НОМЕР_15 - євро, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
-повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи, в паперовому та електронному вигляді;
-заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.
Роз'яснити посадовим особам філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Луцьк МФО НОМЕР_2 , що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1