печерський районний суд міста києва
Справа № 757/66980/17-к
10 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві клопотання другого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 42017100000001305,-
До провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Окко-Схід».
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.
В обґрунтування клопотання зазначається наступне.
Прокуратурою міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017100000001305, внесеному 18.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Окко-Бізнес Контракт» (код ЄДРПОУ 33614922) спільно з пов'язаними юридичними особами ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918), ПП «Окко -Нафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 36670361), ТОВ «Окко -Схід» (код ЄДРПОУ 37776078), у співучасті з службовими особами ДФС України, використовуючи своє службове становище, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших юридичних осіб, всупереч інтересів служби, впродовж 2016-2017 років сформували податковий кредит для підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ «Мега опт торг» (код ЄДРПОУ 40810024), ТОВ «Сільвер-буд» (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ «Капітал буд» (код ЄДРПОУ 40546647) на загальну суму 97 321 563, 60 грн., які в свою чергу, за сприянням та невжиттям заходів реагування службовими особами ДФС України, сформували податковий кредит для підприємств - вигодонабучів, що призвело до ухилення від сплати податків третіх осіб в розмірі 16 220 260, 60 грн., що більше ніж у двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим завдано тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.
Так, згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Окко-нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 36670361) в період з лютого по травень 2016 року здійснювало господарську діяльність з ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) на загальну суму 54 733 176 грн. (9 122 196 грн. ПДВ) та ТОВ «Ферко» (код ЄДРПОУ 31681342) на загальну суму 102 693 105 грн. (17 115 518 грн. ПДВ). Дослідженням вищевказаних операцій встановлено, що ПП «Окко-нафтопродукт» придбає у останніх товариств не типову для своєї діяльності продукцію, а саме: «Соя продовольча, українського походження, врожаю 2015р.», а в подальшому реалізація вищевказаної продукції не здійснюється, що надає можливість мінімізувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість.
Також, засновник ПП «Окко-нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 36670361) - ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 36670361) у період з січня по лютий 2016 року придбало у ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652( на загальну суму 34 423 800 грн. (5 737 300 грн. ПДВ) не типову для своєї діяльності продукцію, а саме «Соя продовольча, українського походження, врожаю 2015 року», а в подальшому реалізація вищевказаної продукції не здійснюється, що надає можливість аналогічним чином мінімізувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість.
У той же час, згідно даних інтегрованої автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що на момент здійснення вищевказаних операцій на підприємстві ТОВ «Агровітал» працювало лише 5 чоловік, матеріально-технічна база і виробничі потужності на підприємстві відсутні. На теперішній час у ТОВ «Агровітал» анульовано свідоцтво реєстрації платника податків, у зв'язку із не наданням протягом року податкової звітності.
Основним видом діяльності ТОВ «Окко-Схід» є роздрібна торгівля паливо-мастильними матеріалами, яка здійснюється через мережу автозаправних станцій (далі - АЗС), що призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів.
Так, відповідно до аналітичного висновку від 09.10.2015 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Окко-Схід» (код за ЄДРПОУ 37776078) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016, проведенного Офісом великих платників податків ДФС, встановлено порушення ТОВ «Окко-Схід» пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213, пп. 215.3.10, п. 215.3 ст. 215, п. 216.9 ст. 216 Податкового кодексу України, в результаті чого ймовірні втрати до бюджету по податковому зобов'язанню з акцизного податку склали в загальній сумі 365, 6 млн. грн., у тому числі по роках: у 2015 рік у сумі 244, 7 млн.; за 9 місяців 2016 року - 120, 9 млн. грн.
Вищезазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків та маніпулювання податковою звітністю з метою незаконної мінімізації податкових зобов'язань.
В судовому засіданні прокурор зазначив, що виникла необхідність дослідити питання щодо законності ведення господарської діяльності ТОВ «Окко-Схід» (код ЄДРПОУ 37776078) при здійсненні фінансово-господарських операцій ТОВ «Окко-Схід» за період з 01.01.2015 по 30.09.2016.
Згідно інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Окко-Схід» (код ЄДРПОУ 37776078) перебуває на обліку у Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби.
Пунктом 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України передбачено, що «Контролюючі органимають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Крім того, п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.
Необхідність призначення позапланової перевірки у рамках кримінального провадження № 42017100000001305 від 18.10.2017 виникла у зв'язку з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Окко-Схід» (код ЄДРПОУ 37776078).
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 78, 86 Податкового кодексу України, ст.ст. 9, 93, 110 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання щодо призначення позапланової документальної виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Окко-Схід» (код ЄДРПОУ 37776078) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарських операцій ТОВ «Окко-Схід» (код за ЄДРПОУ 37776078) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 - задовольнити.
Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби в строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1