Ухвала від 22.10.2014 по справі 537/5767/14-к

Провадження №1-кс/537/936/2014

Справа № 537/5767/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому та слідчим групи слідчих по досудовому розслідуванню кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014170090000025, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, а саме:

- договір постачання № 786/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо постачання нафти сирої в кількості 36 500 тонн;

- договір постачання № 787/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо постачання мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15 300 тонн;

- акт № б/н приймання - передачі товару від 31.03.2014 року до Договору постачання № 787/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо передачі/прийняття мазуту нафтового не пойменоваго в кількості 15 269,470 тонн;

- акт № 1 приймання - передачі нафти від 31.03.2014 року до Договору постачання № 786/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо передачі/прийняття нафти сирої в кількості 36 323,7 тонн;

- податкова накладна № 24 від 31.03.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з номенклатурою товару нафта сира ГОСТ 9965-76 в кількості 36 323,7 тонн;

- податкова накладна № 25 від 31.03.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з номенклатурою товару вакуумний газойль Марки А ТУ У 23.2-00149943-540-2001 в кількості 15 269.47 тонн;

- розрахунок № 33 від 31.03.2014 року коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної від 31.03.2014 року № 25 за договором від 28.02.2014 року № 787/1/2120 виписаний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зі зміною номенклатури товару вакуумний газойль Марки А ТУ У 23.2-00149943-540-2001 на мазут нафтовий не пойменований в кількості 15 269.47 тонн;

- договір поставки нафтопродуктів № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо постачання мазуту нафтового не пойменованого;

- додаткова угода № 1 від 01.03.2014 року до договору № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписана між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт № 1 від 31.03.2014 року приймання-передачі нафтопродуктів до договору поставки нафтопродуктів № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт № 2 від 31.03.2014 року приймання-передачі нафтопродуктів до договору поставки нафтопродуктів № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- податкова накладна № 12 від 31.03.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару мазут нафтовий не пойменований в кількості 13 362,3 тонн;

- податкова накладна № 13 від 31.03.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару мазут нафтовий не пойменований в кількості 1 907,168 тонн;

- договір поставки нафти № 2-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо постачання нафти сирої ГОСТ 9965-76;

- додаткова угода № 1 від 01.03.2014 року до договору № 2-28/14 від 28.02.2014 року підписана між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт № 1 від 31.03.2014 року приймання-передачі нафтопродуктів до договору поставки нафтопродуктів № 2-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- податкова накладна № 10 від 31.03.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару нафти сира ГОСТ 9965-76 в кількості 36 323,7 тонн;

- акт приймання-передачі сирої нафти від 28.02.2014 року в кількості 36 406,1 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі сирої нафти від 01.03.2014 року в кількості 30 272,8 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі сирої нафти від 28.02.2014 року в кількості 6 133,3 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі від 27.01.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 4 497,118 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі від 31.01.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 1 877,298 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі від 14.02.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 4 480,579 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі від 28.02.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 4 414,475 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- акт приймання-передачі від 01.03.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15 269,470 тонн підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- договір № 1612-1-хр зберігання від 16.12.2013 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- договір № 1612-2-хр зберігання від 16.12.2013 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- податкова накладна № 1 від 31.05.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з номенклатурою послуг відшкодування витрат по зберіганню мазуту нафтового не пойменованого;

- акт приймання-передачі наданих послуг від 31.05.2014 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до Договору 1612-1-хр від 16.12.2013 року;

- податкова накладна № 2 від 31.05.2014 року виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з номенклатурою послуг відшкодування витрат по зберіганню нафти;

- акт виконаних послуг від 31.05.2014 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають відношення до фінансово - господарських операцій з вищевказаними юридичними особами та вилучити їх в оригіналах, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав. Вказав, що він разом з групою слідчих проводить досудове слідство в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (далі по тексту - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») по фінансово - господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром. В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України. Так, в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_4 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь - який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано. Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року. При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW - резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за лютий - березень 2014 року. З метою проведення почеркознавчої експертизи необхідним є отримання оригіналів вказаних документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій з вищевказаною юридичною особою, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового зсідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, представника володільця документів, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, першим відділом КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року. Згідно з витягом з кримінального провадження, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 61 760 132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підтверджено доданими до нього документами, в тому числі: витягом з ЄРДР; актом позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року, яким встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; рішенням ІНФОРМАЦІЯ_10 про відмову у задоволенні скарги ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколом допиту свідка ОСОБА_4 від 30.09.2014 року, копіями договорів поставки № 786/1/2120 від 28.02.2014 року щодо постачання нафти сирої та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року щодо постачання мазуту нафтового, акт № б/н приймання - передачі товару від 31.03.2014 року, актами № 1, №2 приймання - передачі нафти від 31.03.2014 року, податковими накладними, постановою ст..слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 від 15.10.2014 року про призначення почеркознавчої експертизи,клопотанням експерта від 16.10.2014 року про надання додаткових матеріалів; копією договору поставки нафти №2-28/14 від 28.02.2014 року; актами прийому-передачі від 31.01.2014 року та 28.02.2014 року.

Враховуючи, що вказані слідчим документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст..слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, а саме:

- договір № 1612-1-хр зберігання від 16.12.2013 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- договір № 1612-2-хр зберігання від 16.12.2013 року підписаний між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов'язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - до 22.11.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Попередній документ

70401831

Наступний документ

70401833

Інформація про рішення:

№ рішення:	70401832
№ справи:	537/5767/14-к
Дата рішення:	22.10.2014
Дата публікації:	13.01.2023
Форма документу:	Ухвала
Форма судочинства:	Кримінальне
Суд:	Крюківський районний суд м. Кременчука
Категорія справи:	Кримінальні справи (до 01.01.2019); В порядку КПК України; Клопотання слідчого, прокурора, сторони кримінального провадження